مسؤوليات الضرائب في برنامج المواطنة التركية

أصبح برنامج المواطنة التركية، خاصةً للمستثمرين العالميين الذين يرغبون في الحصول على الجنسية من خلال الاستثمار، أحد الخيارات الأكثر شعبية في السنوات الأخيرة. ومع ذلك، بعد الحصول على جواز السفر، يواجه معظم المستثمرين نفس السؤال: “هل سأدفع ضرائب على دخلي العالمي إذا أصبحت مواطنًا تركيًا؟”

إجابة هذا السؤال ليست “نعم” تلقائيًا كما يُعتقد. تركيا تطبق نظام ضرائب قائم على الإقامة، وليس على الجنسية. أي أن التزاماتك الضريبية تحدد بناءً على الوقت الذي تقضيه في تركيا ومصدر دخلك أكثر من كونها مرتبطة بجواز سفرك.

منطق الضرائب في برنامج المواطنة التركية: الجنسية ≠ ضريبة دخل عالمية تلقائية

عند حصولك على الجنسية التركية من خلال الاستثمار، لن تدفع ضرائب تلقائيًا على دخلك العالمي لمجرد أنك أصبحت مواطنًا. الضرائب تتعلق تمامًا بما إذا كنت “مقيمًا كاملًا” أم “مقيمًا محدودًا”.

هناك حالتان أساسيتان للضرائب في تركيا:

• مقيم كامل (full taxpayer) – يُعتبر المقيمون في تركيا
• مقيم محدود (limited taxpayer) – غير المقيمين في تركيا

الجنسية لا تغير هذا التمييز بمفردها. لذلك، فإن الغالبية العظمى من المستثمرين، من خلال التخطيط الواعي، تبقى في حالة مقيم محدود لتجنب فرض الضرائب على دخلهم العالمي في تركيا.

الالتزامات الضريبية: قاعدة 183 يومًا ومعايير الإقامة

المعيار الأساسي الذي يحدد حالة الإقامة الضريبية الخاصة بك في تركيا هو عدد الأيام التي قضيتها في تركيا خلال السنة التقويمية و”نوايا الإقامة” الخاصة بك.

مقيم محدود (Non-Resident) – تفضيل معظم المستثمرين

إذا كنت تستوفي الشروط التالية، فعادةً ما تُعتبر مقيمًا محدودًا:

• البقاء في تركيا لأقل من 183 يومًا في السنة التقويمية
• عدم وجود نية إقامة دائمة في تركيا (مثل العائلة، مركز العمل، مركز الحياة في بلد آخر)

في حالة المقيم المحدود:

• فقط الدخل المصدر من تركيا (مثل إيرادات الإيجار في تركيا، فوائد الودائع، الدخل من الشركات في تركيا) يخضع للضرائب.
• الدخل من الخارج مثل الرواتب، الأرباح، مكاسب الأسهم، مكاسب العملات الرقمية يكون خارج نطاق الضرائب في تركيا.

لذلك، جزء كبير من الذين يحصلون على الجنسية من خلال الاستثمار يستمرون في العيش فعليًا في الخارج ويبقون مقيمين محدودين في تركيا.

مقيم كامل (Resident) – أكثر من 183 يومًا أو مكان الإقامة

عندما يحدث أحد الظروف التالية، تعتبر تركيا عادةً أنك مقيم كامل:

• البقاء في تركيا لأكثر من 183 يومًا في السنة التقويمية
• الحصول على مكان إقامة (domicile) في تركيا؛ أي أن مركز حياتك ينتقل إلى تركيا

عندما تكون مقيمًا كاملًا، كقاعدة عامة:

• الدخل العالمي الخاص بك يخضع للضرائب في تركيا.
• ومع ذلك، في الممارسة العملية، خاصةً بالنسبة للأرباح الأجنبية، يكون نقل الدخل إلى تركيا أو استخدامه في تركيا مهمًا؛ بعض الأصول المحتفظ بها بشكل سلبي في الخارج قد لا تخضع للضرائب فعليًا.
• تساعد اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي التي أبرمتها تركيا مع أكثر من 60 دولة على تجنب دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل (من خلال ائتمان ضريبي أو إعفاء).

لذلك، يجب على المستثمرين الذين يزورون تركيا بشكل متكرر أو يعيشون أو يديرون أعمالًا هناك إدارة عدد الأيام وحالة الإقامة الفعلية بعناية.

خيارات الجنسية من خلال الاستثمار وتأثيرات الضرائب

أكثر مسارين شائعين في برنامج الجنسية من خلال الاستثمار هما:

• استثمار عقاري بقيمة لا تقل عن 400,000 دولار أمريكي (مع شرط الاحتفاظ لمدة لا تقل عن 3 سنوات)
• إيداع بنكي بقيمة لا تقل عن 500,000 دولار أمريكي (مع شرط الاحتفاظ في حساب محجوز لمدة لا تقل عن 3 سنوات)

كل نوع من الاستثمار له نتائج ضريبية وتأثيرات تدفق نقدي خاصة به. دعونا نتناولها بالتفصيل أدناه.

الالتزامات الضريبية لملاك الجنسية الذين يستثمرون في العقارات

الضرائب عند الشراء: ضريبة نقل الملكية، ضريبة القيمة المضافة وغيرها من التكاليف

الضرائب الأساسية التي ستواجهها عند شراء عقار للحصول على الجنسية في تركيا هي:

• ضريبة نقل الملكية (Property Transfer Tax): تُحسب بنسبة 2% من سعر البيع للمشتري و2% للبائع، بمجموع 4%. في الممارسة العملية، غالبًا ما تُحمل هذه التكلفة بالكامل على المشتري. بالإضافة إلى ذلك، قد تكون هناك تكاليف إضافية تبلغ حوالي 3,000 دولار أمريكي مثل رسوم الملف، التقييم، والترجمة.
• ضريبة القيمة المضافة (KDV):
  • في العقارات المشتراة من الشركات، غالبًا ما تكون 18%,
  • في بعض العقارات الصغيرة، غير الفاخرة، والواقعة خارج المدن الكبرى، تُطبق نسبة 1%.

  بالنسبة للأجانب غير المقيمين الذين يشترون عقارًا لأول مرة في تركيا، هناك إعفاء من ضريبة القيمة المضافة بشروط معينة (مثل أن يكون العقار أقل من 150 م²، خارج الفئة الفاخرة، وأن يتم الدفع عبر القناة البنكية).

من المهم التحقق من الحالة الأخيرة من خلال مكتب الاستثمار لرئاسة الجمهورية التركية، حيث يتم تحديث الشروط التفصيلية بشكل متكرر.

ضريبة العقارات السنوية

بعد شراء العقار، ستدفع ضريبة العقارات إلى البلدية كل عام. النسب بشكل عام هي:

• تتراوح بين 0.1% – 0.2% (تختلف حسب كونها مدينة كبيرة أم لا).

عند مقارنتها بتركيا، تعتبر هذه النسب منخفضة نسبيًا مقارنة بالعديد من دول الاتحاد الأوروبي؛ مما يجعل تكلفة الاحتفاظ على المدى الطويل محدودة.

ضريبة دخل الإيجار

إذا قمت بتأجير العقار الذي استثمرت فيه، فإن دخل الإيجار الخاص بك يخضع لضريبة الدخل. وهذا ينطبق على كل من المقيمين الكاملين والمقيمين المحدودين، ولكن المقيمين المحدودين يصرحون فقط بدخل الإيجار المصدر من تركيا.

شرائح ضريبة الدخل المطبقة على دخل الإيجار (مجموعة نسب نموذجية):

• لأول شريحة من الدخل: 15%
• كلما زاد الدخل، تزداد النسب 20%، 27%، 35% و40%.

يمكنك خصم بعض العناصر مثل الصيانة، الإصلاح، الاستهلاك، ونفقات الإدارة كأعباء من دخل الإيجار الخاص بك. وبالتالي، فإن العبء الضريبي الفعلي يكون أقل من النسبة النظرية المحسوبة على الإيجار الإجمالي.

ضريبة الأرباح الرأسمالية عند البيع

عند بيع العقار الذي اشتريته للحصول على الجنسية، يتم فرض ضريبة على الأرباح التي تحققها (الفارق بين سعر الشراء وسعر البيع) بشروط معينة:

• إذا قمت ببيع العقار بعد أقل من 5 سنوات من الاحتفاظ به؛ فإن الأرباح تخضع لضريبة الدخل كضريبة أرباح رأسمالية.
• المبيعات التي تتم بعد 5 سنوات تكون عادةً معفاة من ضريبة الأرباح الرأسمالية وفقًا للتشريعات الحالية.
• الأرباح التي تقل عن المبلغ المعفى (على سبيل المثال، حوالي 87,000 ليرة تركية لعام 2024) تكون خارج نطاق التصريح.
• إذا كنت مقيمًا محدودًا وتبيع عقارك في تركيا، يجب عليك تقديم إقرار خاص في فترة قصيرة بعد البيع (مثل 15 يومًا) للإفصاح عن الأرباح.

النقطة الحرجة التي يجب الانتباه إليها هي أن شرط الاحتفاظ لمدة 3 سنوات للحصول على الجنسية وقاعدة الإعفاء من ضريبة الأرباح الرأسمالية لمدة 5 سنوات هما أمران مختلفان. إذا قمت بالبيع قبل مرور 3 سنوات، فإن ذلك قد يعرضك لخطر إلغاء الجنسية؛ بينما إذا قمت بالبيع قبل مرور 5 سنوات، فإن ذلك يعني دفع الضرائب على الأرباح.

نظام الضرائب للمستثمرين الذين يحصلون على الجنسية من خلال الودائع البنكية

يمكن الحصول على الجنسية من خلال الاحتفاظ بوديعة لا تقل عن 500,000 دولار أمريكي (أو ما يعادلها من العملات الأجنبية/الليرة التركية) في بنك تركي لمدة 3 سنوات. في هذه الحالة، فإن العنصر الضريبي الرئيسي هو الضريبة المقتطعة على دخل الفوائد من الودائع.

حسابات العملات الأجنبية (دولار أمريكي، يورو، إلخ)

• مدة تصل إلى 6 أشهر أو سنة: حوالي 20% ضريبة مقتطعة
• مدة تزيد عن سنة: حوالي 18% ضريبة مقتطعة

تُقتطع هذه الضريبة عادةً في المصدر ولا تتطلب إفصاحًا إضافيًا. أي أن العملية بالنسبة للمستثمر بسيطة للغاية من الناحية التشغيلية.

ودائع الليرة التركية

• مدة تصل إلى 6 أشهر: حوالي 5% ضريبة مقتطعة
• مدة تصل إلى سنة: حوالي 3% ضريبة مقتطعة
• مدة تزيد عن سنة: 0% ضريبة مقتطعة (لتحفيز الودائع طويلة الأجل بالليرة)

نظرًا لأن أسعار الفائدة على الليرة عادةً ما تكون أعلى من أسعار الفائدة على العملات الأجنبية، يجب أيضًا تحليل مخاطر الصرف وما إلى ذلك من مزايا ضريبية. خاصةً في الاستثمارات الكبيرة، يجب تقييم كل من العائدات الفائدة، وتحركات العملات، وعبء الضريبة معًا.

الدخل العالمي، اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ومزايا تركيا

على الرغم من أن تركيا تتوقع فرض ضرائب على الدخل العالمي للمقيمين الكاملين، إلا أن هناك عدة عناصر مهمة تخفف العبء عن المستثمرين:

• اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي (DTA/DTT): بفضل الاتفاقيات التي أبرمتها تركيا مع أكثر من 60 دولة، يمكنك تجنب دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل؛ إما من خلال السماح بفرصة التعويض في تركيا أو إعفاء بعض أنواع الدخل تمامًا.
• معايير النقل والاستخدام: بعض الدخل الأجنبي قد لا يفرض عليه ضرائب فعليًا إذا لم يتم نقله إلى تركيا أو استخدامه فيها. ومع ذلك، فإن هذا المجال حساس في تفاصيل التطبيق ويتطلب استشارة مهنية.

في هذا الإطار، فإن القضية الأكثر أهمية للمستثمرين الذين يحققون دخلًا عالميًا هي تخطيط الإقامة، عدد الأيام، وكيفية فرض الضرائب على تدفقات الدخل في أي دولة.

عناوين ضريبية أخرى مهمة: الثروة، الميراث، الضمان الاجتماعي

منظور ضريبة الثروة والميراث

• بشكل عام، لا توجد ضريبة ثروة كلاسيكية في تركيا. أي أنك لا تدفع ضريبة سنوية على صافي الثروة الخاصة بك على الأصول العالمية.
• بالنسبة للأجانب المقيمين المحدودين، فإن الميراث والهدايا خارج تركيا عادةً ما تكون خارج نطاق النظام الضريبي التركي.

يمكن أن تجعل هذه الحالة جواز السفر التركي أداة تخطيط استراتيجية للمستثمرين الذين يرغبون في تجنب أنظمة الضرائب العالية على الميراث/الثروة في أوروبا. ومع ذلك، يجب مراعاة الهيكل العائلي، توزيع الأصول، والجنسية الأخرى.

الضمان الاجتماعي ودخل العمل

• يكون هناك التزامات بدفع اشتراكات الضمان الاجتماعي للأشخاص الذين يعملون فعليًا في تركيا. ومع ذلك، نظرًا لأن معظم مستثمري CBI لا يعملون في وظائف مدفوعة الأجر في تركيا، فإن هذه الالتزامات محدودة في الممارسة العملية.
• عادةً ما لا تخضع رواتب التقاعد من الخارج لضريبة إضافية في تركيا، ما لم يتم نقلها إلى تركيا أو حدوث شروط معينة.

المخاطر، الفحوصات والامتثال (Compliance) الإلزامي

نظرًا لمعايير الشفافية الضريبية العالمية (OECD، CRS، إلخ)، بدأت العديد من الدول، بما في ذلك تركيا، تبادل المعلومات تلقائيًا. وهذا يعني:

• أن حركة حساباتك ودخلك في الخارج يمكن أن تكون أكثر سهولة في الوصول إلى إدارة الضرائب التركية.
• تزيد التحويلات النقدية بدون وثائق، الحسابات في الدول التي تُعرف كملاذات ضريبية، الزيادات غير المبررة في الأصول أو انتهاك قاعدة 183 يومًا من مخاطر الفحص والضرائب.

بالنسبة لمستثمري CBI الذين لديهم حركات أصول ودخل كبيرة؛ فإن توثيق مصدر الدخل، متابعة عدد الأيام، وتقديم التصريحات بشكل كامل أصبح خطوة إلزامية لإدارة المخاطر.

منظور Corpenza: التخطيط للجنسية والضرائب والتنقل العالمي معًا

تقدم الجنسية التركية أكثر بكثير من مجرد جواز سفر قوي: تفتح أبوابًا استراتيجية في مجالات مثل تأسيس الشركات، الإقامة، التوظيف، حماية الأصول، وتحسين الضرائب. ومع ذلك، للعبور من خلال هذه الأبواب بشكل صحيح، يجب التخطيط للجوانب القانونية والضريبية معًا.

نحن في Corpenza؛

• نقدم للأشخاص الذين يخططون للحصول على الجنسية التركية من خلال الاستثمار، نظرة تركز على الإقامة الضريبية وبنية الدخل العالمية، وليس فقط “جواز السفر”.
• نقدم حلولًا في مجالات تأسيس الشركات، الرواتب (EOR)، نموذج العامل المرسل، تحسين الضرائب، والمحاسبة الدولية في تركيا وأوروبا.
• نساعد في إعادة تصميم استثمارك؛ مع العقارات، الودائع البنكية والهياكل التجارية المحتملة، في إطار اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، خطة عدد الأيام، وبنيتك العائلية.

وبذلك يمكنك تحويل الجنسية التركية إلى أداة متكاملة من حيث التنقل العالمي، حماية الأصول، وكفاءة الضرائب، وليس مجرد جواز سفر ثانٍ.

النتيجة: تحويل الالتزامات الضريبية في الجنسية التركية إلى استراتيجية

لتلخيص الأمر:

• تطبق تركيا نظام ضرائب قائم على الإقامة، وليس على الجنسية.
• يدفع معظم مستثمري CBI الضرائب فقط على الدخل المصدر من تركيا، بينما لا تُفرض ضرائب على الدخل العالمي في تركيا.
• تحدد قاعدة 183 يومًا وحالة الإقامة الفعلية في تركيا مصيرك الضريبي.
• في استثمارات العقارات والودائع البنكية؛ هناك جدول ضريبي واضح بالنسبة لـ الضرائب عند الشراء، تكاليف الاحتفاظ السنوية، ودخل الإيجار والفوائد. يجب عدم اتخاذ أي خطوات دون دمجها في قرار الاستثمار.
• يمكن أن تجعل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي والحوافز الضريبية الحالية الجنسية التركية تنافسية للغاية من الناحية الضريبية عند استخدامها بشكل صحيح.

يمكن أن تكون الجنسية التركية، عند التعامل معها باستراتيجية ضريبية وبنية صحيحة، بمثابة باب قوي مفتوح نحو أوروبا وأداة لتحقيق تحسينات ضريبية وتنقل عالمي. النقطة الحرجة هنا هي التخطيط للعملية بما يتناسب مع وضعك الفردي، بدعم مهني.

تحذير مهم (Disclaimer)

تم إعداد هذا النص لأغراض إعلامية عامة. لا يعتبر بأي شكل من الأشكال استشارة قانونية أو مالية أو ضريبية. قد تتغير معدلات الضرائب، الإعفاءات، وأحكام التشريعات بمرور الوقت؛ وقد يتم تطبيقها بشكل مختلف وفقًا لوضعك الشخصي.

قبل اتخاذ أي قرار بشأن الاستثمار، طلب الجنسية، تأسيس الشركات، أو التخطيط الضريبي، تأكد من التحقق من التشريعات الحالية من المصادر الرسمية (مثل مكتب الاستثمار لرئاسة الجمهورية التركية) واحصل على استشارة مهنية فردية من مستشار ضريبي أو خبير قانوني مؤهل.