أخطاء شائعة في تحسين الضرائب العالمية

لم تعد “تحسين الضرائب” للشركات التي تعمل على نطاق عالمي ترفًا، بل أصبحت استراتيجية للبقاء. ومع ذلك، فإن الأخطاء التي تحدث أثناء محاولة تقليل العبء الضريبي في إطار قانوني قد تؤدي إلى تقييمات غير متوقعة، وازدواجية في الضرائب، ومشاكل في التدفق النقدي، وفقدان السمعة.

أدت لوائح OECD BEPS، والحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات (الركيزة الثانية، 15%)، وقواعد ATAD من الاتحاد الأوروبي، وأنظمة CRS وFATCA، إلى جعل التخطيط الضريبي الدولي العدواني أو الضعيف التركيب أكثر وضوحًا ومخاطر من أي وقت مضى. أظهرت الأبحاث أن النزاعات المتعلقة بتسعير التحويل، والافتقار إلى التوثيق، وتجاهل القواعد المحلية، قد أثارت جزءًا كبيرًا من النزاعات الضريبية في الشركات متعددة الجنسيات.

لماذا يعتبر تحسين الضرائب العالمية أمرًا حاسمًا؟

يهدف تحسين الضرائب العالمية إلى تقليل الضرائب القانونية بشكل متكامل مع سلسلة التوريد الخاصة بالشركة، وهيكل الملكية الفكرية، وقرارات التمويل، ونموذج التوظيف. الهدف:

• تقليل معدل الضريبة الفعلي الإجمالي،
• تجنب الازدواج الضريبي،
• تقليل مخاطر التدقيق الضريبي والعقوبات،
• جعل التدفق النقدي والربحية قابلة للتنبؤ،
• الاستعداد مسبقًا من الناحية الضريبية لقرارات الاستثمار وإعادة الهيكلة.

ومع ذلك، فإن العديد من الشركات تتعامل مع هذه العملية بشكل مجزأ، وتفاعلي، و”مركّز فقط على المزايا الضريبية”، مما يؤدي بمرور الوقت إلى تراكم أخطاء خطيرة تؤدي إلى عمل النظام ضدها.

1. عدم العمل مع خبير ضرائب دولي

أكثر الأخطاء شيوعًا وحساسية في تحسين الضرائب العالمية هو البدء مع مستشارين غير متخصصين في قانون الضرائب الدولي أو فرق داخلية تمتلك فقط معلومات ضريبية محلية.

في هذه الحالة، تفوت الشركات:

• مراجعة القواعد الحالية لتجنب الضرائب المضادة على أساس الدول، وقواعد CFC (الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة) وقواعد رأس المال الضئيل،
• التصرف بناءً على افتراضات خاطئة (على سبيل المثال، “إذا أنشأت شركة قابضة، سأتحرر تلقائيًا من الازدواج الضريبي”)،
• تدرك حجم المخاطر وعدم الامتثال بعد إنشاء الهيكل.

يمكن أن تؤدي هذه الأخطاء إلى عبء ضريبي غير ضروري، وفوائد وعقوبات، وصولاً إلى تحقيقات جنائية في بعض الولايات القضائية.

كيف يمكن تجنبها؟

• في بداية التخطيط، اعمل مع خبير قانون الضرائب الدولي ومستشارين محليين في كل بلد معني.
• اطلب بوضوح قائمة المخاطر والقيود، وليس فقط “قائمة المزايا” لكل اقتراح.
• تأكد من توافق افتراضاتك (الإقامة، مكان الإدارة الفعلي، حقوق المستفيد، إلخ) مع التعريفات القانونية.

كشركة Corpenza؛ عند العمل في تأسيس الشركات، وهياكل المجموعات، والإقامة، والتأشيرات/المواطنة من خلال الاستثمار في أوروبا والأسواق الرئيسية الأخرى، نقوم بإشراك خبراء الضرائب المحليين في المراحل المبكرة من العملية، مما يساعد على تجنب الأخطاء في البدايات.

2. التقليل من أهمية التشريعات الضريبية المحلية والالتزامات

من الأخطاء الشائعة عند تصميم استراتيجية عالمية هو الميل إلى نقل منطق الضرائب في “البلد الأم” تلقائيًا إلى دول أخرى. ومع ذلك، تختلف كل ولاية قضائية:

• معدلات ضريبة الشركات والخصم،
• نظام ضريبة القيمة المضافة / VAT-GST،
• تواريخ بداية ونهاية السنة المالية المختلفة،
• جداول الإبلاغ والتقارير المحلية،
• التفسيرات القانونية الداخلية التي تقدمها الاتفاقيات الضريبية الثنائية (DTA)

عن بعضها البعض.

عند دخول أسواق جديدة، تتجاهل الشركات الخصم، ونظام VAT-OSS، والضرائب على الخدمات الرقمية، وتكوين PE (المؤسسة) عندما تتجاهل الاختلافات المحلية:

• تدفع غرامات مالية كبيرة بسبب الإبلاغ المتأخر أو الناقص،
• تُصنف كمكلفين عالي المخاطر لدى السلطات الضريبية،
• حتى لو واجهت ازدواجية في الضرائب، لا يمكنها استخدام حقوقها في الاتفاقيات بسبب أخطاء إجرائية.

كيف يمكن تجنبها؟

• قبل دخول بلد جديد، قم بإجراء تحليل شامل قائم على الولاية القضائية.
• قم برسم جدول الضرائب، وأنواع الإقرارات ومتطلبات الوثائق لكل بلد على حدة.
• استخدم برامج تراقب التغييرات التنظيمية في الوقت الحقيقي ومنصات محاسبة/رواتب عالمية.

تقوم Corpenza بتنسيق التوافق المحلي من خلال إدارة تأسيس الشركات، والرواتب (EOR/posted worker)، وتسجيل VAT، والالتزامات الاجتماعية تحت سقف واحد في البلدان التي تعمل فيها عملاؤها.

3. عدم وجود سياسة تسعير تحويل أو ضعفها

تشكل النزاعات الضريبية العالمية جزءًا كبيرًا منها، ناتجة عن تسعير التحويل. عدم تسعير السلع والخدمات والترخيص والمعاملات المالية بين المجموعات وفقًا للأسعار المماثلة أو عدم توثيقها بشكل كاف؛ يؤدي إلى تقييمات مزدوجة في كل من البلد الأم وبلد المصدر.

الأخطاء الشائعة:

• عدم إدارة تسعير المجموعة الداخلية بسياسة عالمية مكتوبة،
• عدم مراعاة الإرشادات المحلية لقواعد TP وقواعد الملاذ الآمن،
• استخدام بيانات قديمة أو غير ذات صلة أو عدد قليل من المراجع في دراسات المقارنة،
• عدم وجود أو عدم توافق الوثائق (الملف الرئيسي، الملف المحلي، وتقارير CbCR).

كيف يمكن تجنبها؟

• قم بإنشاء سياسة TP مركزية وموحدة لجميع المجموعات؛ وادعمها بتعديلات محلية في كل دولة.
• قم بتحديث الوثائق (الملف الرئيسي، الملف المحلي، CbCR) مرة واحدة على الأقل سنويًا؛ وقم بتعديلها على الفور عند دخول بلدان جديدة أو تغيير نموذج العمل.
• تابع هوامشك والمراجع بانتظام باستخدام تحليلات متقدمة، وإذا أمكن، حلول قائمة على الذكاء الاصطناعي.

تقوم Corpenza بتصميم هياكل تسعير تحويل قابلة للتوسع ومتوافقة مع نموذج التشغيل بالتعاون مع خبراء الضرائب الدوليين في الشركات الجديدة التي تم تأسيسها حديثًا والهياكل المعاد هيكلتها.

4. عدم وجود استراتيجية ضريبية عالمية موحدة

تدير العديد من الشركات التخطيط الضريبي العالمي على أساس “فرص”؛ سنة واحدة في هولندا كمقر، وفي السنة التالية في دولة أخرى كشركة IP، وفي سوق منفصل كمركز لوجستي… النتيجة هي هيكل مجموعة متقطع وغير متسق، بل متناقض.

تؤدي هذه الحلول المجزأة إلى:

• منع الاستفادة القصوى من الاتفاقيات الضريبية الثنائية (DTA)،
• زيادة خطر الازدواج الضريبي،
• رفع تكلفة الامتثال للتنظيمات الجديدة (مثل الحد الأدنى العالمي للضرائب)،
• تجعلك تفوت الحوافز والإعفاءات (مثل أنظمة البحث والتطوير وIP في بعض البلدان).

كيف يمكن تجنبها؟

• قم بتصميم دليل ضريبي عالمي يركز على الامتثال، والحكم، والنمو لجميع المجموعة.
• قم بإشراك الفريق الضريبي منذ البداية في قرارات استراتيجية مثل الاستحواذ على الشركات، والاندماج، والدخول إلى بلد جديد، ونقل IP.
• راجع الهيكل كل 1-2 سنة من خلال عملية “فحص ضريبي عالمي”.

تقوم Corpenza بتقييم هيكل المجموعة للعملاء الذين لديهم شركات في دول مختلفة أو يخططون لفتحها، مع أهداف مثل الحصول على تأشيرات، والمواطنة من خلال الاستثمار، وحماية الأصول، ونقل الأصول بين الأجيال، وتحويلها إلى استراتيجية عالمية واحدة متسقة.

5. التقارير المالية الخاطئة أو المتأخرة أو غير المتوافقة

تحسين الضرائب الدولية ليس مجرد تخطيط وعقد؛ بل يتطلب بيانات مالية دقيقة وفي الوقت المناسب ومتسقة بين الدول. خلاف ذلك:

• ستعتمد الإقرارات الضريبية على بيانات خاطئة أو ناقصة،
• ستظهر معلومات متضاربة في التقارير بين الدول (مثل CbCR)،
• يزيد خطر عدم الامتثال للأنظمة مثل BEPS، والحد الأدنى العالمي للضرائب، وCRS.

خاصةً الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تنمو بسرعة؛ نظرًا لأنها تدير عمليات المحاسبة والرواتب والامتثال الضريبي من خلال أنظمة يدوية وموزعة، فإن احتمال حدوث أخطاء متقاطعة يرتفع.

كيف يمكن تجنبها؟

• استخدم منصات مالية موحدة قائمة على السحابة قدر الإمكان.
• قم بإدارة تدفق البيانات بين الدول باستخدام خطط حساب قياسية وأكواد.
• اجعل حسابات الضرائب آلية بدلاً من نماذج Excel اليدوية، باستخدام برامج تدعم الامتثال في عدة دول.

6. تجاهل الاتفاقيات الضريبية، والحوافز، والإصلاحات

تظهر أخطاء شائعة في حالتين: إما أن مجموعة من الشركات لا تأخذ في الاعتبار الاتفاقيات الضريبية والحوافز على الإطلاق؛ أو تركز مجموعة أخرى فقط على هذه الأمور، لكنها لا تتابع تحديثاتها ومتطلبات الامتثال.

المشاكل التي تواجهها:

• عدم استخدام معدلات الخصم المنخفضة الناتجة عن الاتفاقيات الضريبية لتجنب الازدواج الضريبي (DTA)،
• عدم استخدام آليات الائتمان الضريبي الأجنبي بشكل فعال، مما يؤدي إلى فرض ضرائب على نفس الدخل مرتين،
• تفويت الحوافز المتعلقة بالبحث والتطوير، وIP، والاستثمار، والتوظيف،
• عدم متابعة الإصلاحات مثل BEPS 2.0، والحد الأدنى العالمي للضرائب، وATAD، مما يؤدي إلى اختفاء مزايا الهياكل العدوانية فجأة، ويبقى فقط الخطر.

كيف يمكن تجنبها؟

• قم برسم الاتفاقيات الضريبية ومصفوفة الخصم بين البلدان التي تعمل فيها المجموعة بشكل منهجي.
• قيم الحوافز والإعفاءات، ليس فقط كمزايا ضريبية، ولكن أيضًا مع الموقع الحقيقي للعمل ومعايير “المحتوى”.
• اختبر الإصلاحات الضريبية العالمية سنويًا على الأقل من خلال “اختبار الإجهاد” على الهيكل.

7. نقص التكنولوجيا وإدارة الضرائب المشتتة

إدارة العمليات الضريبية الدولية عبر البريد الإلكتروني، وExcel، والتقويمات اليدوية تشكل خطرًا كبيرًا على الأعمال المتنامية. خاصةً:

• الشركات التي لديها التزامات ضريبية على الرواتب، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة الشركات، وضريبة الرواتب، والضمان الاجتماعي في عدة دول،
• فرق المحاسبة التي تعمل بلغات وعملات مختلفة،
• الهياكل الجماعية التي تضطر لاستخدام برامج ERP ومحاسبة مختلفة بشكل متوازي

تزداد بسرعة احتمالية حدوث الأخطاء البشرية وعدم التوافق.

كيف يمكن تجنبها؟

• قم بنقل عمليات الضرائب، والمحاسبة، والرواتب إلى بنية تحتية تكنولوجية مركزية ومتكاملة قدر الإمكان.
• اختر برامج تركز على الامتثال العالمي، خاصةً لإدارة الرواتب متعددة الدول (EOR/posted worker)، وتسجيل VAT، وإدارة الخصم.
• استخدم أنظمة الأتمتة وإدارة الوثائق للتقارير، والتوثيق، وتسعير التحويل.

تقوم Corpenza بدعم عملائها ليس فقط من خلال الاستشارات القانونية والهيكلية؛ بل تدير أيضًا عمليات المحاسبة، والرواتب، والإقرارات الضريبية، والتقارير من البداية إلى النهاية، مما يساعد على تحقيق التكامل التكنولوجي على مستوى المؤسسات.

8. نهج تفاعلي وقصير الأمد و”مركز فقط على الضرائب”

خطأ حاسم آخر في تحسين الضرائب العالمية هو الفهم القائل بأنه “لنقم أولاً ببناء نموذج العمل، ثم نفكر في الضرائب” أو العكس تمامًا “دعونا نقلل الضرائب أولاً، ثم ننظر إلى العمليات”. كلا النهجين يؤديان على المدى المتوسط والطويل إلى:

• إنشاء تدفقات شركات وصناديق لا تعكس النشاط الاقتصادي الحقيقي،
• زيادة المسافة بين الجوهر الاقتصادي (substance) والشكل القانوني،
• زيادة خطر التدقيق، وإعادة التصنيف، واحتمالية التقييمات بأثر رجعي.

خاصةً:

• توجيه الاستثمار فقط إلى البلدان ذات معدلات الضرائب المنخفضة،
• إنشاء شركات “على الورق” دون بناء هيكل توظيف وإدارة محلي،
• إعادة هيكلة سريعة وضعيفة مع تغييرات تنظيمية مستمرة.

يؤدي ذلك بمرور الوقت إلى هيكل مكلف وهش.

كيف يمكن تجنبها؟

• صمم الضرائب مع نموذج العمل، وسلسلة التوريد، والموارد البشرية، واستراتيجية الاستثمار معًا.
• قم بإجراء تحليل سيناريو بوجهة نظر لا تقل عن 5-10 سنوات في القرارات مثل الدخول إلى بلد جديد، ونقل IP، وتغيير المقر.
• ركز على تحقيق المزايا الضريبية من خلال هياكل متوافقة مع النشاط الاقتصادي، وقادرة على تحمل تغييرات التنظيم.

كيف تضيف Corpenza قيمة في تحسين الضرائب العالمية؟

تعتبر Corpenza تطوير الأعمال الدولية والتنقل ليس فقط من خلال “تأسيس الشركات” أو “إصدار التأشيرات”، بل من خلال منظور شامل للهيكل العالمي وتحسين الضرائب. تشمل مجالات خدماتنا:

• تأسيس الشركات وهياكل القابضة في أوروبا والأسواق الرئيسية الأخرى،
• إرسال العمالة إلى الخارج (نموذج العمالة المرسلة)، وإدارة الرواتب،
• المحاسبة الدولية، والامتثال الضريبي، والتقارير،
• تخطيط برامج الإقامة والمواطنة من خلال الاستثمار مع البعد الضريبي،
• تصميم نماذج العمل الداخلية التي تدعم الامتثال لتسعير التحويل

بهذا، نركز على بناء هيكل ضريبي شفاف وقابل للتدقيق يتماشى مع الاستراتيجية العالمية المتوسطة والطويلة الأجل للشركة، بعيدًا عن الهياكل العدوانية والهشة؛ مع توفير مزايا ضريبية متوافقة وقابلة للتنبؤ ومستدامة.

النتيجة: رؤية الأخطاء قبل أن تكلفك الكثير

أصبح تحسين الضرائب العالمية لعبة إدارة تعتمد على التوافق مع القواعد الدولية، والتكامل مع نموذج العمل، والبيانات، والتكنولوجيا، أكثر من كونه سباقًا لتقليل الضرائب. الأخطاء الشائعة – عدم الحصول على دعم الخبراء، التقليل من أهمية القواعد المحلية، ضعف تسعير التحويل، استراتيجية عالمية مجزأة، تقارير ضعيفة، ونقص التكنولوجيا – غالبًا ما لا تظهر تكاليفها في النظرة الأولى، مما يجعلها غير ملحوظة لسنوات.

ومع ذلك، فإن تكلفة هذه الأخطاء في ظل تنظيمات صارمة، وتبادل المعلومات التلقائي، وفترة الحد الأدنى العالمي للضرائب؛ تظهر كخسائر دائمة في الربحية والتدفق النقدي أكثر من كونها غرامات لمرة واحدة. لذلك، من المهم أن تقوم الشركات بإجراء فحص صحي ضريبي عالمي دوري، واختبار هياكلها وفقًا للقواعد الجديدة، وإعادة هيكلتها بالتعاون مع الخبراء.

تدير Corpenza هذه العملية من خلال التعامل مع جميع الأبعاد مثل تأسيس الشركات، والامتثال الضريبي الدولي، وتخطيط الاستثمار والمواطنة تحت سقف واحد. وبالتالي، تساعدك على بناء هيكل ضريبي مرن وقابل للتدقيق يتماشى مع أهداف نموك العالمية.

إخلاء المسؤولية

تم إعداد هذه الوثيقة لأغراض إعلامية عامة. لا تحمل أي من التصريحات أو التعليقات أو الأمثلة الواردة هنا صفة استشارة قانونية أو ضريبية أو محاسبية أو مالية، ولا ينبغي تفسيرها على هذا النحو. تختلف قوانين الضرائب من بلد إلى آخر وغالبًا ما يتم تحديثها. قبل اتخاذ أي قرارات، يجب عليك مراجعة التشريعات الرسمية الحالية وبيانات السلطات العامة المختصة، والحصول على استشارة خاصة من محترف مؤهل (محامي، محاسب قانوني، مستشار ضريبي، إلخ). لا يمكن تحميل Corpenza أو أي من المشاركين في إعداد هذه الوثيقة المسؤولية عن أي أضرار مباشرة أو غير مباشرة قد تنشأ عن الإجراءات المتخذة بناءً على المعلومات الواردة في هذه الوثيقة.