إغلاق عمل في أمريكا ليس مجرد خفض الستارة. يمكن أن يؤدي الإغلاق الخاطئ أو الناقص إلى ظهور ضرائب مستحقة وغرامات ومخاطر المسؤولية الشخصية بعد سنوات. تصبح هذه العملية أكثر تعقيدًا بشكل خاص بالنسبة للمستثمرين الأجانب الذين لديهم شركة أو موظف أو استثمار في الولايات المتحدة.
لماذا يعتبر الإغلاق في أمريكا قرارًا استراتيجيًا؟
عندما لا تغلق شركة تعمل في أمريكا “رسميًا”، تستمر الشخصية القانونية في الوجود على مستوى الولاية. وهذا يعني:
- استمرار الالتزامات المتعلقة بالتقارير السنوية والرسوم،
- رؤية إدارة الضرائب الفيدرالية والولائية لشركتك لا تزال نشطة،
- مخاطر الضرائب والغرامات التي قد تتراكم في المستقبل،
- مخاطر سرقة الهوية والاحتيال (من خلال الشركات المفتوحة ولكن غير النشطة)
بالإضافة إلى ذلك، تختلف عملية الإغلاق حسب نوع الشركة (شركة ذات مسؤولية محدودة، شركة، ملكية فردية)، الولاية التي تأسست فيها، الولايات الأخرى التي تعمل فيها وما إذا كنت توظف موظفين أم لا. لذلك، من الضروري تناول الخطوات بشكل منهجي وإكمال كل منها في الوقت المناسب.
1. الحصول على الموافقة الداخلية لقرار الإغلاق
الخطوة الأولى هي اتخاذ قرار “الإنهاء” وفقًا للقواعد الداخلية للشركة وتوثيقه كتابيًا.
في الشركات (C-Corp، S-Corp)
- يعد مجلس الإدارة قرارًا لإنهاء (resolution) الشركة ويوافق عليه.
- ثم يتم تقديم هذا القرار إلى موافقة المساهمين وفقًا للأغلبية المنصوص عليها في النظام الأساسي أو قانون الشركات في الولاية المعنية.
- يجب عليك الاحتفاظ بمحاضر الاجتماعات (minutes) والقرارات المتخذة؛ هذه الوثائق تعتبر دليلًا حاسمًا من حيث الولاية وأي دعاوى أو مراجعات ضريبية محتملة.
في الشركات ذات المسؤولية المحدودة
- تحدد اتفاقية الشركة (operating agreement) عادةً ما هو عدد الأصوات المطلوب للإغلاق.
- يتخذ الأعضاء الإداريون (managing members) هذا القرار ويسجلونه كتابيًا.
في الأعمال الفردية أو الشراكات الصغيرة
- على الرغم من عدم إلزامية وجود اجتماع عام رسمي، فإن الحصول على قرار إغلاق مكتوب وتاريخه بين الشركاء يمنع النزاعات التي قد تنشأ في المستقبل.
التقدم دون الحصول على هذه الموافقة قد يؤدي إلى رفض طلب الإنهاء على مستوى الولاية أو إلى نزاعات قانونية بين الشركاء.
2. تقديم “مقالات الإنهاء” على مستوى الولاية
لإغلاق الشركة فعليًا، يجب عليك تقديم مستندات الإنهاء إلى مكتب سكرتير الولاية (أو ما يعادله) في الولاية التي تأسست فيها.
المستندات الأساسية ومحتوياتها
تحتوي هذه المستندات، التي تُعرف عادةً باسم “مقالات الإنهاء” أو “شهادة الإنهاء”، على المعلومات التالية:
- الاسم التجاري الكامل للشركة ورقم الملف،
- تاريخ قرار الإنهاء وتاريخ سريانه،
- إعلان بأنه تم الموافقة عليه من قبل المساهمين/الأعضاء،
- إعلان حول ما إذا كانت هناك دعاوى أو إجراءات قانونية جارية ضد الشركة.
الشركات المسجلة في ولايات أخرى
إذا كانت شركتك مسجلة في ولايات أخرى (ككيان أجنبي)، يجب عليك:
- تقديم “طلب الانسحاب” أو
- “شهادة الإنهاء / الإلغاء”
وإلا، قد تستمر التزاماتك السنوية المتعلقة بالتقارير والرسوم حتى لو لم تكن تعمل.
ضرورة “الخروج النظيف” من الالتزامات الضريبية
تطلب بعض الولايات خطاب إخلاء ضريبي (لا توجد ضرائب مستحقة) قبل قبول مستندات الإنهاء. على سبيل المثال، في بعض الولايات:
- يجب تسوية الديون لجميع الوكالات الحكومية (مثل التأمين ضد البطالة، ضريبة المبيعات، إلخ)،
- إذا لزم الأمر، يجب إتمام التسويات مع الدائنين
تعتبر شروطًا مسبقة للإغلاق.
إذا تخطيت هذه الخطوة، ستظل شركتك “نشطة” في سجلات الولاية وستستمر الرسوم والغرامات في التراكم.
3. إكمال الالتزامات الضريبية الفيدرالية والولائية والمحلية
أحد المراحل الأكثر أهمية عند إغلاق الأعمال في الولايات المتحدة هو إغلاق الملف “نظيفًا” مع مصلحة الضرائب (IRS) وإدارات الضرائب الولائية.
الإقرارات الضريبية النهائية لدى مصلحة الضرائب
تقدم إقرارك النهائي من خلال وضع علامة في مربع “الإقرار النهائي” في النموذج الضريبي المعني. النماذج الأساسية هي:
- ملكية فردية / كيان غير معترف به: الجدول C المضاف إلى النموذج 1040،
- شراكة أو LLC تفرض الضرائب بهذه الطريقة: النموذج 1065،
- شركة C: النموذج 1120 (مع الجدول D إذا لزم الأمر)،
- شركة S: النموذج 1120-S و”K-1 النهائي” المرسل إلى المساهمين.
بالإضافة إلى ذلك، بالنسبة للشركات:
- النموذج 966 – إنهاء أو تصفية الشركات: يجب إبلاغ مصلحة الضرائب عادةً في غضون 30 يومًا من قرار مجلس الإدارة بالإغلاق.
نماذج مصلحة الضرائب الأخرى المهمة
- أحدث كشوف الرواتب وضرائب التوظيف (خصم ضريبة الدخل الفيدرالية، الضمان الاجتماعي، ميديكير)،
- أحدث W-2 للموظفين، وأحدث 1099-MISC/1099-NEC للمقاولين المستقلين،
- النموذج 4797 لبيع أصول الأعمال،
- النموذج 8594 – بيان استحواذ الأصول في مبيعات الشركات القائمة على الأصول،
- إذا كان لديك خطة تقاعد أو صندوق، النموذج 5500.
يمكنك أيضًا إلغاء رقم تعريف صاحب العمل (EIN) لشركة لم تعد نشطة. للقيام بذلك، يجب عليك تقديم طلب كتابي إلى مصلحة الضرائب يتضمن اسم الشركة، EIN، العنوان وسبب الإغلاق.
الضرائب الولائية والمحلية
بالإضافة إلى الضرائب الفيدرالية، تعتبر الضرائب الولائية والمحلية مهمة أيضًا. هذه تشمل:
- ضريبة الدخل (state income tax)،
- ضريبة المبيعات (sales tax)،
- مساهمات التأمين ضد البطالة وضرائب الرواتب،
- الضرائب والرسوم المحلية على الأعمال
على سبيل المثال، في بعض الولايات، يجب عليك تقديم أحدث ضرائب الرواتب ذات الصلة والتقارير في غضون 10 أيام أو أقل. من المفيد مراجعة قوائم التحقق الخاصة بإغلاق الأعمال من مصلحة الضرائب للحصول على التواريخ والالتزامات الرسمية.
4. إبلاغ الموظفين وإغلاق الالتزامات المتعلقة بالرواتب
إذا كنت توظف موظفين، فإن إدارة الموارد البشرية والرواتب بشكل صحيح منذ قرار الإغلاق أمر حاسم من الناحية القانونية والسمعة.
الإشعار والمدفوعات النهائية
- قم بإبلاغ الموظفين كتابيًا عن الإغلاق وتاريخ انتهاء علاقة العمل في أقرب وقت ممكن.
- في آخر يوم عمل، يجب دفع ما يستحقونه وفقًا لقانون الولاية:
- الراتب النهائي،
- المكافآت والعمولات إن وجدت،
- أيام الإجازة المتراكمة في الولايات التي تتطلب ذلك
يجب دفعها.
الرواتب، الإشعار والضرائب
- قم بدفع ضرائب الرواتب النهائية بالكامل وفي الوقت المحدد.
- قم بإغلاق حسابات التأمين ضد البطالة الفيدرالية والولائية.
- قم بإعداد نماذج 1099 للمقاولين المستقلين والاستشاريين.
يمكن أن يؤدي الإغلاق غير المدبر إلى مراجعات ضريبية متأخرة وغرامات.
5. إبلاغ الدائنين والموردين والأطراف الأخرى
خلال عملية “التصفية” المعروفة، يجب عليك إنهاء العلاقات مع الدائنين وأطراف العقد بشكل صحيح.
الإشعار الرسمي للدائنين
تتطلب العديد من الولايات من الشركة خلال عملية الإنهاء:
- إرسال إشعار كتابي إلى الدائنين المعروفين عبر البريد،
- يجب أن يتضمن الإشعار:
- أن الشركة ستغلق،
- عنوان البريد للدائنين،
- المعلومات التي يجب أن تتضمنها المطالبة، و
- تحديد الموعد النهائي للمطالبة (عادةً حوالي 120 يومًا في معظم الولايات).
تتوقع الولايات أن يتم تقديم هذا الإشعار.
يمكن أن تُقيد حقوق الدائنين الذين لا يقدمون مطالباتهم في الوقت المحدد وفقًا لقانون الولاية المعني. تطلب بعض الولايات أيضًا نشر إعلان عام في الصحف المحلية.
الأطراف المتعاقدة الأخرى والخطوات العملية
- أبلغ العملاء والموردين والموزعين والشركاء.
- قم بتطبيق إجراءات الإنهاء المبكر لعقود الإيجار (مكتب، مستودع، مركبة، إلخ).
- قم بإلغاء الخدمات والاشتراكات المستمرة (SaaS، تراخيص البرمجيات، الهاتف، الإنترنت، إلخ).
- راجع وثائق التأمين واتخذ القرارات اللازمة بشأن الإلغاء أو الاستمرار.
- قم بإلغاء التراخيص والتصاريح المرتبطة بالعمل.
- قم بإغلاق حسابات البنك الخاصة بالشركة، وأنظمة الدفع، وجمع المستحقات القابلة للتحصيل.
بعد سداد المستحقات، تقوم بتوزيع الأصول المتبقية على الشركاء وفقًا للعقد والقانون. توزيع الأصول قبل سداد الديون يمكن أن يسبب مخاطر قانونية خطيرة مثل “النقل الاحتيالي” بالنسبة للمديرين والشركاء.
6. الاحتفاظ بالسجلات والمستندات
حتى بعد إغلاق الشركة، لا يزال لديك التزام بالاحتفاظ بالسجلات التجارية لفترة معينة. خاصة:
- الإقرارات الضريبية والمرفقات،
- سجلات الرواتب وملفات الموظفين،
- العقود، التراخيص، التصاريح،
- محاضر الاجتماعات وقرارات الإنهاء
يجب الاحتفاظ بها في معظم الحالات لمدة لا تقل عن 3-7 سنوات. تلعب هذه الوثائق دورًا حاسمًا في مراجعات الضرائب، دعاوى العمل أو نزاعات المستحقات.
7. مخاطر عدم الامتثال: لماذا لا مجال للإهمال؟
يمكن أن يتعرض العمل الذي يغلق “فعليًا” دون إكمال الإجراءات القانونية:
- لرسوم وغيارات إدارية على مستوى الولاية،
- لضرائب مستحقة على المستوى الفيدرالي والولائي،
- لمطالبات العمل والتعويض،
- لدعاوى الدائنين
يمكن أن يتعرض لها.
علاوة على ذلك، فإن الشركات التي لا تزال نشطة رسميًا ولكنها غير نشطة، تصبح أهدافًا جذابة لسرقة الهوية والاحتيال. تكون هذه المخاطر أكثر وضوحًا بشكل خاص في الشركات ذات الشراكات الأجنبية، حيث قد لا يلاحظ الشركاء الذين يتابعون العملية من تركيا أو أي دولة أخرى ذلك حتى وقت متأخر، مما يؤدي إلى نتائج مكلفة للغاية.
كيف تضيف Corpenza قيمة في هذه العملية؟
بالنسبة للمستثمرين ورجال الأعمال الذين لديهم شركات في أمريكا، فإن عملية الإغلاق تمثل مزيجًا صعبًا لإدارته بمفرده: تتداخل قوانين الشركات على مستوى الولاية، واللوائح الضريبية الفيدرالية والولائية، والرواتب، والهجرة وأحيانًا عمليات الاندماج والاستحواذ والتصفية.
كـ Corpenza:
- نقوم بتصميم استراتيجية الإنهاء و”الانسحاب” الصحيحة على مستوى الولاية لشركتك ذات المسؤولية المحدودة أو الشركة أو الفرع.
- ننسق الإقرارات الضريبية النهائية الفيدرالية والولائية، النموذج 966، الرواتب النهائية وعمليات الإبلاغ مع المحاسبين ومستشاري الضرائب.
- إذا كنت بحاجة إلى الانتقال إلى هيكل جديد في أمريكا أو أوروبا أو دول أخرى، نقوم بتصميم خطة إعادة هيكلة شاملة تشمل تأسيس الشركات، الرواتب (EOR)، نموذج العمالة المرسلة وتحسين الضرائب.
- إذا كنت تخطط للاستثمار أو الحصول على الجنسية من خلال الاستثمار، نضمن أن يكون إغلاقك في الولايات المتحدة متوافقًا مع خططك في الدول الأخرى ومحسّنًا من الناحية الضريبية.
وبذلك، تجعل إغلاقك في أمريكا جزءًا استراتيجيًا من خطة تحركك العالمية بدلاً من مجرد “إغلاق الملف”.
النتيجة: الإغلاق المخطط يقلل من المخاطر والتكاليف المستقبلية
إغلاق عمل في أمريكا هو عملية متعددة الطبقات تتضمن الحصول على الموافقات الداخلية، تقديم طلبات الإنهاء على مستوى الولاية، إغلاق الملفات الضريبية الفيدرالية/الولائية/المحلية، إنهاء العلاقات مع الموظفين والدائنين بشكل منتظم والاحتفاظ بالسجلات على المدى الطويل.
إذا قمت بالتخطيط لهذه الخطوات بشكل صحيح:
- ستقلل من مخاطر الضرائب والغرامات التي قد تواجهها في المستقبل.
- ستقلل من احتمالية النزاعات القانونية مع الدائنين والموظفين والشركاء.
- ستحمل خطط استثمارك العالمية وتنقلاتك إلى أرضية أكثر أمانًا.
بالنسبة للأعمال التي لديها عمليات عبر الحدود، فإن العمل مع محترفين ذوي خبرة في قوانين الشركات والضرائب والتنقل الدولي هو طريق أكثر أمانًا من الناحية المالية والقانونية بدلاً من إدارة العملية بمفردك.
تحذير مهم وإخلاء مسؤولية
تم إعداد هذه الوثيقة لأغراض إعلامية عامة. لا تشكل أي من العبارات هنا استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. قد تختلف عمليات إغلاق الشركات والضرائب في الولايات المتحدة حسب نوع الشركة، الولاية التي يتم العمل فيها، القطاع والتغييرات الحالية في اللوائح.
للحصول على دعم مهني لحالتك المحددة، يجب عليك بالتأكيد استشارة محامٍ مرخص أو محاسب قانوني معتمد أو مستشار ضريبي معتمد. يجب عليك أيضًا مراجعة الدليل الرسمي لمصلحة الضرائب والإعلانات الخاصة بوزارة الخارجية في الولاية المعنية بانتظام للحصول على معلومات رسمية محدثة وقوائم التحقق الخاصة بالإغلاق.
