أفضل الدول لإنشاء شركة خارجية في أوروبا

عندما يتم الحديث عن الشركات “الخارجية” في أوروبا، لا يزال يتبادر إلى ذهن معظم الناس الدول الجزرية التي لا تدفع ضرائب. ومع ذلك، فإن الصورة الحالية مختلفة تمامًا. اليوم، تعني الشركات الخارجية في أوروبا؛ ليس ملاذًا ضريبيًا، بل مراكز تتوازن فيها كفاءة الضرائب، وأمان القانون، والسمعة الدولية.

ماذا تعني الشركات الخارجية في أوروبا؟

في السياق الأوروبي، تشير الشركات الخارجية عادةً إلى الهياكل التي تحمل الخصائص التالية:

• نسبة ضريبة الشركات المنخفضة (على سبيل المثال، حوالي 12.5% في قبرص وأيرلندا).
• شبكة واسعة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي (DTA)؛ بحيث لا يتم دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل.
• أنظمة خاصة للإيرادات الأجنبية؛ استثناءات/تخفيضات على الأرباح، والفوائد، وإيرادات الملكية الفكرية، وأرباح رأس المال.
• مراكز ذات سمعة عالية ومتوافقة مع معايير الاتحاد الأوروبي / منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية; حيث إمكانية فتح حساب مصرفي مرتفعة، وعناوين مقبولة لدى الموردين والعملاء.

لذا، فإن الشركات الخارجية في أوروبا تعني إنشاء هيكل شفاف وقابل للدفاع عنه بمعدل ضريبة فعال أقل بدلاً من “عدم دفع الضرائب على الإطلاق”. خاصة قبرص، ومالطا، وأيرلندا، وجبل طارق، وجورجيا، والدول ذات شبكة الاتفاقيات القوية مثل هولندا / لوكسمبورغ، هي المراكز البارزة في هذا السياق.

كيف يتم تحديد أي دولة هي الأنسب؟

اختيار الدولة بشكل صحيح يقلل من مخاطر الضرائب، والامتثال، والسمعة في المستقبل. يجب النظر في المعايير التالية معًا:

1. نظام الضرائب

• نسبة ضريبة الشركات والنسبة الفعلية: النسبة الاسمية مهمة، ولكن النسبة الفعلية (بعد الاستثناءات والتخفيضات) هي الأهم.
• الضرائب حسب أنواع الدخل:
  • الدخل الأجنبي (foreign-sourced income)
  • الأرباح (dividend)
  • إيرادات الفوائد
  • إيرادات الملكية الفكرية (IP)
  • أرباح رأس المال (بيع الأسهم، والأوراق المالية، والعقارات)

2. عضوية الاتحاد الأوروبي واتفاقيات منع الازدواج الضريبي (DTA)

• التواجد داخل الاتحاد الأوروبي يتيح الاستفادة من السوق الموحدة وتوجيهات الاتحاد الأوروبي (مثل توجيهات أرباح الشركات الأم والفرعية).
• شبكة واسعة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي يمكن أن تقلل أو تلغي الضريبة المقتطعة على المدفوعات مثل الأرباح، والفوائد، والرسوم الملكية من الدول الأخرى.

3. البنية التحتية المصرفية والسمعة

• صعوبة فتح حساب مصرفي، صرامة KYC/AML (اعرف عميلك / مكافحة غسل الأموال).
• تصور القطاع في الدولة: قد تكون بعض المراكز أكثر مرونة أو أكثر صرامة في مجالات مثل العملات المشفرة، والألعاب، والتكنولوجيا المالية.
• يجب أن تخلق عنوان فاتورتك ثقة لدى الموردين والعملاء.

4. تكاليف التأسيس والصيانة

• مدة تأسيس الشركة، وتكاليف التوثيق والتسجيل.
• شرط الحد الأدنى من رأس المال.
• الالتزام بالمحاسبة السنوية، والتقارير، والتدقيق (audit).
• تكاليف الممثل المحلي، والسكرتارية، ورخصة العمل.

5. متطلبات المادة (substance)

• شرط وجود مدير محلي، ومجلس إدارة، مركز إدارة فعلي.
• شرط وجود مكتب فعلي، وتوظيف موظفين.
• الاستعداد لعمليات تدقيق المادة الاقتصادية (economic substance).

6. الاستقرار السياسي والقانوني، والامتثال للاتحاد الأوروبي / منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية

• الامتثال لمعايير الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية.
• خطر الدخول في القوائم الرمادية / السوداء للاتحاد الأوروبي.
• استقلال القضاء، وقابلية التنبؤ في قانون العقود.

نظرة مقارنة

يمكنك التفكير في بعض المراكز البارزة من خلال جدول ملخص (هذا للتعميم، يتطلب كل هيكل تحليلًا منفصلًا):

• قبرص: ضرائب منخفضة، عضو في الاتحاد الأوروبي، شبكة DTA قوية، مناسبة للشركات القابضة والملكية الفكرية.
• مالطا: ضريبة اسمية مرتفعة، ضريبة فعلية منخفضة؛ قطاع مالي متطور، داخل الاتحاد الأوروبي.
• أيرلندا: ضريبة شركات منخفضة، سمعة عالية؛ مثالية للتكنولوجيا وSaaS.
• جبل طارق: نظام ضريبي إقليمي؛ مناسب للهياكل التي تركز على الدخل الأجنبي، خارج الاتحاد الأوروبي.
• جورجيا: مركز منخفض التكلفة، في صعود؛ خارج الاتحاد الأوروبي ولكن قريب من أوروبا.
• هولندا / لوكسمبورغ: ليست بالكامل خارجية؛ مناسبة للهياكل القابضة الكبيرة والتخطيط المعقد.

قبرص: مركز يجمع بين الضرائب المنخفضة وسمعة الاتحاد الأوروبي

نظام الضرائب والمزايا البارزة

تمتلك قبرص واحدة من أدنى نسب ضريبة الشركات 12.5% داخل الاتحاد الأوروبي. هذه النسبة تقدم مستوى جذابًا للشركات الدولية التي تبحث عن كفاءة الضرائب دون خلق صورة “ملاذ ضريبي” تقليدية.

النقاط البارزة:

• في العديد من الحالات، إيرادات الأرباح ومكاسب بيع الأوراق المالية معفاة من الضرائب.
• الأرباح الناتجة عن بيع العقارات في الخارج غير خاضعة للضريبة في قبرص.
• توجد أكثر من 60 اتفاقية لمنع الازدواج الضريبي.
• كونها عضوًا في الاتحاد الأوروبي، توفر وصولًا مباشرًا إلى السوق الموحدة ونظام البنوك الأوروبي.

لمن هي مناسبة؟

• الشركات القابضة: مناسبة لاستلام الأرباح من الشركات التابعة وإعادة توزيعها، وإنشاء هياكل إقراض / تمويل.
• شركات الملكية الفكرية (IP): يمكن استخدام أنظمة خاصة ونسب مميزة للإيرادات الناتجة عن براءات الاختراع، والبرمجيات، والعلامات التجارية.
• شركات التجارة والخدمات الدولية: تُفضل بشكل خاص في الأعمال التجارية عبر الإنترنت، وSaaS، والاستشارات، والأعمال الوكيلة التي تبيع إلى الاتحاد الأوروبي.

ما يجب مراعاته

• في السنوات الأخيرة، قام الاتحاد الأوروبي بتشديد قواعد المادة الاقتصادية. الشركات التي تم تأسيسها على الورق فقط، والتي يتم إدارتها فعليًا من دولة أخرى، قد تخلق مخاطر في كل من قبرص والدول التابعة.
• في الجانب المصرفي، يجب أن يكون نموذج العمل واضحًا، ومصدر الأموال، وشفافية تدفق الأموال أمرًا ضروريًا. قد تواجه تدقيقًا أكثر تفصيلًا في مجالات مثل العملات المشفرة، والتمويل عالي المخاطر، والفوركس.

عند التخطيط بشكل صحيح، توفر قبرص توازنًا قويًا بين الضرائب والسمعة للشركات التي تفتح من تركيا أو دول أخرى إلى أوروبا.

مالطا: ضريبة مرتفعة على الورق، ومنخفضة فعليًا داخل الاتحاد الأوروبي

الضرائب والبنية

نسبة ضريبة الشركات القانونية في مالطا هي 35%. ومع ذلك، بفضل آلية استرداد الضرائب المطبقة على الهياكل ذات الشركاء الأجانب، يمكن أن تنخفض الضريبة الفعلية في معظم الهياكل إلى 5-10%.

مالطا أيضًا:

• هي عضو كامل في الاتحاد الأوروبي؛ توفر جواز سفر مالي والعديد من مزايا DTA.
• تعتبر مركزًا معروفًا للقطاعات المنظمة مثل الهياكل التمويلية، والتأمين، والألعاب، والتكنولوجيا المالية.

المزايا

• توفر فرص ضريبية منخفضة جدًا عند التخطيط الجيد للشركات القابضة والتجارية.
• بنية تحتية متطورة للخدمات المالية؛ هناك نظام بيئي راسخ للهياكل المرخصة في الألعاب، والتكنولوجيا المالية، وصناديق الاستثمار.

العيوب ومجالات الاستخدام

• تكون أعباء الامتثال والتقارير مرتفعة؛ تتطلب عمليات محاسبة، وتدقيق، وتقارير سنوية مفصلة.
• شهدت في السنوات الأخيرة زيادة في التدقيق من قبل مؤسسات الاتحاد الأوروبي؛ تصبح عمليات الترخيص وفتح الحسابات المصرفية أكثر دقة.

تعتبر مالطا خيارًا منطقيًا، خاصة في الأعمال التي تتمتع بإيرادات مرتفعة وهوامش ربح، حيث يكون الامتثال الكامل للوائح الاتحاد الأوروبي أمرًا حاسمًا للسمعة (التكنولوجيا المالية، والاستثمار، والألعاب الإلكترونية، والمنصات المرخصة، إلخ).

أيرلندا: قاعدة أوروبية لشركات التكنولوجيا وSaaS

نظام الضرائب وشبكة DTA

تعتبر أيرلندا من الدول التي تطبق ضريبة شركات بنسبة 12.5% على الإيرادات التجارية، وتقدم واحدة من أدنى النسب داخل الاتحاد الأوروبي. كما أنها تمتلك شبكة واسعة من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي واندماج قوي مع الاتحاد الأوروبي.

لماذا هي شعبية جدًا؟

• تعتبر مركزًا معروفًا عالميًا لشركات التكنولوجيا، وSaaS، والتكنولوجيا المالية، والأدوية.
• قامت العديد من شركات التكنولوجيا متعددة الجنسيات بإنشاء مقارها العامة في أيرلندا.
• تسهل على رواد الأعمال الأجانب تأسيس الشركات، حيث أن الإجراءات رقمية وشفافة.

المزايا والعيوب

• توفر قائمة بيضاء، وسمعة عالية، وامتثال للاتحاد الأوروبي؛ مما يخلق انطباعًا بـ “عنوان خالي من المخاطر” للمستثمرين، والعملاء المؤسسيين، والبنوك.
• قد تزيد متطلبات التدقيق (audit) في الشركات الكبيرة من التكاليف.
• تكاليف المعيشة والعمالة مرتفعة; إذا كان من الضروري الاحتفاظ بمكتب حقيقي وموظفين، فإن التكاليف الإجمالية للأعمال سترتفع.

تعتبر أيرلندا هيكلًا مثاليًا للشركات التي تهدف إلى إنشاء سمعة عالية وعمليات حقيقية داخل الاتحاد الأوروبي، خاصة الشركات التي تركز على التكنولوجيا. يجب التفكير فيها كنموذج للمقر الإقليمي التشغيلي وليس فقط للتخطيط الضريبي.

جبل طارق: خارج الاتحاد الأوروبي ولكن متصل بأوروبا، نظام ضريبي إقليمي

الضرائب ومنطق النظام

تبلغ نسبة ضريبة الشركات في جبل طارق حوالي 15%؛ ولكن النقطة المهمة هي أن هذه الضريبة تُفرض فقط على الأرباح التي تم تحقيقها في جبل طارق أو الناتجة عنه.

الخصائص البارزة:

• الأرباح التي تم تحقيقها خارج جبل طارق غير خاضعة للضريبة؛ هناك نظام ضريبي إقليمي (territorial).
• لا توجد ضريبة على القيمة المضافة، أو ضريبة على الأرباح الرأسمالية، أو ضريبة الميراث.
• نظام قائم على القانون العام الإنجليزي؛ هيكل مالي وقانوني متوافق مع المملكة المتحدة.
• يمكن تأسيس الشركات في من 2 إلى 5 أيام عمل في العديد من الحالات.

المزايا والقيود

• متوافقة مع معايير منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية وFATF، وبالتالي فهي أبعد عن الانطباع التقليدي “لملاذ ضريبي”؛ تُعرف باسم “mid-shore”.
• بعد خروج بريطانيا من الاتحاد الأوروبي، لم تعد عضوًا في الاتحاد الأوروبي; الوصول المباشر إلى السوق الموحدة محدود.
• حسب نموذج العمل، قد تحتاج إلى فتح حسابات إضافية في دول أخرى للحصول على خدمات مصرفية ومدفوعات.

يعتبر جبل طارق بديلاً مناسبًا لنماذج الأعمال التي تركز على الاستشارات الدولية، والخدمات عبر الإنترنت، والملكية الفكرية، والتجارة، حيث تكون الإيرادات الأجنبية هي الغالبة، والعمليات الفعلية داخل الاتحاد الأوروبي محدودة.

جورجيا: مركز أوروبي ناشئ منخفض التكلفة

الموقع والملف العام

جورجيا ليست عضوًا في الاتحاد الأوروبي؛ لكنها قريبة جغرافيًا من أوروبا، وخاصة من أسواق شرق أوروبا. أصبحت مؤخرًا بديلًا إقليميًا “خارجي / قريب” بفضل تكاليف التشغيل المنخفضة، والتشريعات البسيطة، وسياساتها المفتوحة تجاه المستثمرين الأجانب.

المزايا الأساسية

• تأسيس الشركات سريع نسبيًا وتكاليفه منخفضة.
• يمكن أن توجد أنظمة ضريبية خاصة في بعض المجالات (مثل المناطق الصناعية الحرة، والمزايا لنماذج معينة من تكنولوجيا المعلومات / الخدمات).
• التكاليف التشغيلية (العمالة، وإيجارات المكاتب، والنفقات العامة) منخفضة جدًا مقارنة بالدول داخل الاتحاد الأوروبي.

ما يجب مراعاته

• نظرًا لعدم كونها عضوًا في الاتحاد الأوروبي، فإنها لا تستفيد مباشرة من مزايا السوق الموحدة.
• قد يفضل المشترون والمستثمرون في بعض القطاعات عنوانًا داخل الاتحاد الأوروبي من حيث السمعة.

تعتبر جورجيا خيارًا جيدًا، خاصة لنماذج الأعمال التي تكون حساسة للتكاليف، وتركز على الخدمات الإقليمية والبرمجيات; حيث تقدم خيارًا “صديقًا للميزانية” لأولئك الذين يرغبون في التواجد خارج الاتحاد الأوروبي ولكن بالقرب من أوروبا.

هولندا ولوكسمبورغ: مراكز القابضة والتخطيط

تظهر هولندا ولوكسمبورغ كدول “معاهدة” أكثر من كونها مراكز خارجية بالمعنى التقليدي. أي أن قوتهم الأساسية تأتي من شبكة واسعة وقوية من اتفاقيات منع الازدواج الضريبي والهياكل القابضة التي يمكن أن تستفيد من توجيهات الاتحاد الأوروبي.

هولندا

• نسبة الضريبة الاسمية على الشركات مرتفعة نسبيًا؛ ولكن يمكن أن تكون بعض الإيرادات معفاة من الضرائب على مستوى القابضة بفضل استثناء المشاركة (participation).
• تتمتع بهيكل قانوني وضريبي قوي لصناديق الاستثمار الدولية، والهياكل القابضة الكبيرة، وترخيص المنتجات.

لوكسمبورغ

• تعتبر مركزًا مستخدمًا منذ سنوات طويلة للمنتجات المالية ذات القيمة المضافة العالية، والصناديق، وإدارة الأصول.
• يمكن أن توفر هياكل القابضة من نوع SOPARFI إمكانية تخطيط فعال على الأرباح والأرباح الرأسمالية.

تعتبر هاتان الدولتان عادةً أكثر ملاءمة للهياكل الاستثمارية المتوسطة والكبيرة، والهياكل القابضة متعددة الدول. قد تكون التكاليف والتعقيدات مرتفعة بالنسبة للشركات الصغيرة والمتوسطة أو تلك التي تبدأ بنموذج “دولة واحدة – مركز واحد”.

أي دولة، أي سيناريو منطقي؟

مع عدم وجود تعميم، يمكن أن توفر التوافقات التالية نظرة أولية:

• شركة تجارة إلكترونية / SaaS مقرها تركيا، ترغب في التوسع إلى الاتحاد الأوروبي:
  • قبرص أو أيرلندا؛ قبرص أقل تكلفة، وأيرلندا توفر سمعة أعلى وعمليات حقيقية.
• عمل تنظيمه مهم، حيث تكون الترخيص والسمعة في الاتحاد الأوروبي مهمة:
  • مالطا مرشح قوي؛ بالإضافة إلى ذلك، يمكن النظر في أيرلندا لبعض نماذج التكنولوجيا المالية.
• استشارات دولية، ترخيص IP، تجارة – عمليات فعلية داخل الاتحاد الأوروبي منخفضة:
  • جبل طارق أو قبرص، يمكن تقييمها حسب نموذج العمل والأسواق المستهدفة.
• محفظة استثمارية متعددة الدول، صندوق أو هيكل قابض كبير:
  • هولندا أو لوكسمبورغ؛ ولكن هنا يتطلب الأمر تحليلًا ضريبيًا وقانونيًا مفصلًا حسب المشروع.
• شركات البرمجيات / الخدمات التي تبحث عن مركز منخفض التكلفة في الجغرافيا القريبة:
  • جورجيا تبرز بفضل مزايا تكاليف التشغيل.

ماذا تقدم Corpenza عند إنشاء شركة خارجية؟

عند إنشاء شركة خارجية أو “ضريبية فعالة” في أوروبا، ليست نسبة ضريبة الشركات هي العامل الوحيد. يمكن أن تؤدي اختيارات الدولة أو الهيكل الخاطئة إلى مخاطر الازدواج الضريبي، ومخاطر CFC (الشركات الأجنبية الخاضعة للرقابة)، وصعوبة فتح حساب مصرفي، وفقدان السمعة لدى العملاء، وحتى عمليات التدقيق الضريبي.

نحن في Corpenza نقدم خدمات متكاملة في أوروبا والعالم:

• تأسيس الشركات (في قبرص، ومالطا، وأيرلندا، وجبل طارق، وجورجيا، والمراكز الأوروبية الرئيسية)،
• برامج الإقامة والتأشيرات الذهبية,
• المحاسبة الدولية، والامتثال الضريبي، وتخطيط DTA,
• خدمات الرواتب / EOR (خدمات تسجيل صاحب العمل),
• تحسين الضرائب من خلال نموذج تأجير الموظفين وعمالة العمالة المرسلة,
• حلول الجنسية من خلال الاستثمار

نقدم خدمات متكاملة في هذه المجالات.

وبذلك، نحن لا نكون مجرد “مسجلين للشركات”، بل نقوم بتصميم أبعاد الشركة + الضرائب + الموارد البشرية + الإقامة معًا، لنتمكن من إنشاء هيكل شامل. على سبيل المثال:

• تحسين الهيكل الثلاثي المكون من شركة قابضة في قبرص + شركة مبيعات في هولندا + شركة عمليات في تركيا وفقًا لـ DTA والقوانين الأوروبية،
• عند تأسيس شركة SaaS في أيرلندا، تأكد من تسجيل موظفيك عن بُعد في البلدان الصحيحة من خلال نموذج EOR / الرواتب,
• تنسيق خطوات فتح حساب مصرفي، ومتطلبات المادة، وتصميم العقود في مراكز مثل جبل طارق أو جورجيا.

تتغير قوانين كل دولة باستمرار؛ لذلك، من المهم إجراء دراسة جدوى وتخطيط مخصص للشخص أو الشركة قبل اتخاذ قرار التأسيس، مما يقلل بشكل كبير من تكاليف الضرائب والامتثال على المدى الطويل.

النتيجة: الشركات الخارجية لم تعد تعني صفر ضرائب، بل تعني تخطيطًا ذكيًا

إن إنشاء شركة خارجية في أوروبا لم يعد يسير بنفس الطريقة القديمة “ابحث عن جزيرة، ولا تدفع ضرائب”. اليوم، من الممكن إنشاء هياكل يمكن الدفاع عنها من الناحية الضريبية والقانونية، وذات سمعة جيدة من خلال مراكز مثل قبرص، ومالطا، وأيرلندا، وجبل طارق، وجورجيا، وهولندا / لوكسمبورغ.

للاختيار الصحيح للدولة:

• مجال نشاطك، وأسواقك المستهدفة، ونموذج دخلك،
• نواياك بشأن الاحتفاظ بمكتب / موظفين على المدى القصير والمتوسط،
• قوانين CFC، وضريبة الخروج، وقوانين الضرائب العالمية في بلدك

يجب تقييمها معًا. إن إجراء هذا التقييم بدعم مهني سيمكنك من السيطرة على المخاطر المالية والقانونية التي قد تنشأ في المستقبل.

تحذير مهم (إخلاء المسؤولية)

جميع المعلومات الواردة في هذا النص هي لأغراض إعلامية عامة. لا ينبغي تفسير أي جزء منها على أنه استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. يمكن أن تتغير معدلات الضرائب، والاستثناءات، والتشريعات بشكل متكرر وفقًا للقوانين الداخلية للدول، وتوجيهات الاتحاد الأوروبي، والاتفاقيات الدولية.

قبل تأسيس شركة في أي دولة، أو التقدم للحصول على برنامج إقامة / جنسية، أو التخطيط الضريبي الدولي، نوصي بشدة بالتحقق من التشريعات الرسمية الحالية في البلد المعني، وكذلك القوانين الضريبية السارية في بلدك، والحصول على استشارة مباشرة من محترف مؤهل.