كيف تتغير الالتزامات الضريبية مع الجنسية المزدوجة؟

تقدم جواز سفر ثانٍ حرية أكبر في الحركة وفرص الاستثمار، بينما تصبح الأمور الضريبية غالبًا أكثر تعقيدًا مما تتصور. خاصة بالنسبة للمواطنين المزدوجين الذين “يعلقون” بين الدول التي تطبق الضرائب القائمة على الجنسية والدول التي تطبق الضرائب القائمة على الإقامة، يمكن أن يؤدي التخطيط الضريبي غير الصحيح إلى تكاليف مالية كبيرة.

لماذا تعقد الجنسية المزدوجة الالتزامات الضريبية؟

كمواطن مزدوج، تدخل في نطاق قانوني لدولتين (أو أكثر). وهذا لا يعني فقط حقوق جواز السفر والإقامة؛ بل يعني أيضًا:

• خطر اعتبارك مقيمًا ضريبيًا في عدة دول،
• مطالبة دولتين بالضرائب على نفس الدخل (الازدواج الضريبي)،
• وجود متطلبات إبلاغ مختلفة في دولة بينما توجد قواعد إبلاغ مختلفة في الأخرى،
• معاملة مختلفة حسب أنواع الدخل (الأجور، الأرباح، الإيجارات، مكاسب رأس المال، إلخ.)

مثل هذه الحالات.

لذلك، يجب فهم ليس فقط بُعد “الإقامة – جواز السفر” للجنسية المزدوجة، ولكن أيضًا النظام الضريبي.

نظامان أساسيان: الضرائب القائمة على الجنسية والضرائب القائمة على الإقامة

لفهم كيفية تشكيل التزامك الضريبي كجنسية مزدوجة، يجب أولاً التمييز بين نظامين رئيسيين:

الضرائب القائمة على الجنسية

تعتبر الولايات المتحدة واحدة من الدول النادرة التي تطبق الضرائب القائمة على الجنسية في جميع أنحاء العالم. في هذا النظام:

• إذا كنت مواطنًا أمريكيًا أو مالكًا لبطاقة خضراء، بغض النظر عن مكان إقامتك في العالم،
• يجب عليك تقديم إقرار ضريبي سنوي للولايات المتحدة عن جميع دخلك في جميع أنحاء العالم (الأجور، الأرباح، أرباح الأعمال، دخل الإيجار، مكاسب رأس المال، إلخ.)
• لذلك، حتى لو كنت مواطنًا مزدوجًا ولم تعش أبدًا في الولايات المتحدة، فإن لديك التزامًا بإقرار الضرائب تجاه IRS طالما استمرت جنسيتك.

الضرائب القائمة على الإقامة

تطبق معظم الدول مثل المملكة المتحدة وكندا وألمانيا والبرتغال الضرائب القائمة على الإقامة. في هذا النظام، التركيز ليس على الجنسية، بل على الإقامة الفعلية:

• تقوم الدولة التي تُعتبر فيها مقيمًا ضريبيًا في ذلك العام عادةً بفرض الضرائب عليك بناءً على دخل عالمي.
• أما الدول التي لا تُعتبر فيها مقيمًا ضريبيًا، فعادةً ما تفرض الضرائب فقط على الدخل الناتج في تلك الدولة (مثل دخل الإيجار هناك).

لذلك، عندما يكون الشخص مواطنًا أمريكيًا ويكون أيضًا مقيمًا ضريبيًا في كندا، فإن النظامين يتداخلان ويمكن فرض الضرائب على نفس الدخل نظريًا في كل من الولايات المتحدة وكندا.

التزام الإبلاغ كمواطن مزدوج

التزام الإبلاغ للمواطنين الأمريكيين مزدوجي الجنسية

بغض النظر عن كونك مواطنًا مزدوجًا، إذا كنت مواطنًا أمريكيًا، يجب عليك تقديم إقرار ضريبي أمريكي (النموذج 1040) كل عام. هذا الالتزام:

• يستمر حتى لو كنت مواطنًا لدولة أخرى،
• حتى لو لم تعش أبدًا في الولايات المتحدة،
• حتى لو كان كل دخلك يأتي من دولة أخرى

يستمر.

بالنسبة لسنة الضرائب 2025، فإن حدود الإبلاغ في الولايات المتحدة تقريبًا كما يلي:

• العازب أو المتزوجين الذين يقدمون بشكل منفصل: أكثر من 15,750 دولار أمريكي
• الأزواج الذين يقدمون معًا: أكثر من 31,500 دولار أمريكي
• رب الأسرة: أكثر من 23,625 دولار أمريكي

النقطة المهمة: عند تجاوز هذه الحدود، حتى لو كانت الضرائب التي ستدفعها “0” (بسبب الاستثناءات أو الخصومات أو الائتمانات)، لا يزال يتعين عليك تقديم إقرار. العديد من المواطنين مزدوجي الجنسية يرتكبون خطأ في هذه النقطة؛ حيث يعتقدون “لقد دفعت ضرائب عالية في الدولة الأجنبية، لذا ليس لدي دين للولايات المتحدة” ويتجنبون الإبلاغ. لكن النظام يعمل بالعكس: أولاً تقوم بالإبلاغ، ثم تقلل من الازدواج الضريبي من خلال الاستثناء أو الائتمان الضريبي الأجنبي.

التزام الإبلاغ في الدولة التي تقيم فيها

بينما تستمر جنسيتك الأمريكية، فإنك تخضع أيضًا لقوانين الضرائب في الدولة التي تعيش فيها. على سبيل المثال:

• إذا كنت مواطنًا مزدوجًا أمريكيًا وكنديًا وتعيش في كندا، فستعتبر مقيمًا ضريبيًا في كندا ويجب عليك تقديم إقرار ضريبي كندي.
• إذا كنت مواطنًا مزدوجًا أمريكيًا وبريطانيًا وتعمل في لندن، يجب عليك تقديم إقرارات في كل من المملكة المتحدة والولايات المتحدة.

النتيجة: كمواطن مزدوج، عادةً ما تقدم إقرارات ضريبية لدولتين مختلفتين. يحدث هذا عندما تعتبر كلتا الدولتين أنك “مكلف كامل”. النقطة الحرجة هنا هي استخدام الآليات الصحيحة لمنع فرض الضرائب على نفس الدخل مرتين.

كيف تتجنب الازدواج الضريبي؟

الخبر الجيد للمواطنين مزدوجي الجنسية هو أن معظم الأنظمة الضريبية المتقدمة تقدم آليات خاصة لتخفيف الازدواج الضريبي. دعونا نلقي نظرة على ثلاث آليات الأكثر استخدامًا من خلال مثال الولايات المتحدة.

1. استثناء الدخل المكتسب في الخارج (Foreign Earned Income Exclusion – FEIE)

استثناء الدخل المكتسب في الخارج (FEIE) هو أحد الحمايات الأساسية التي تقدمها الولايات المتحدة لمواطنيها الذين يعيشون في الخارج. بالنسبة لسنة الضرائب 2025:

• مبلغ الاستثناء هو 130,000 دولار أمريكي.
• في سنة الضرائب 2026، سيرتفع هذا المبلغ إلى 132,900 دولار أمريكي.

هذا الاستثناء ينطبق فقط على الدخل المكتسب. أي؛

• دخل الرواتب والأجور،
• دخل المهن الحرة / الاستشارات

يمكن استثناؤه بموجب FEIE. بالمقابل؛

• دخل الاستثمار (الفوائد، الأرباح)،
• دخل الإيجار،
• مكاسب رأس المال السلبية

لا تدخل ضمن نطاق FEIE.

في الأزواج المتزوجين، إذا كان كلا الزوجين يستوفيان الشروط، يمكن لكل منهما استخدام مبلغ الاستثناء بالكامل بشكل مستقل. وهذا يعني نظريًا أنه يمكن استثناء 260,000 دولار أمريكي من الدخل من الضرائب الأمريكية لشخصين.

2. الائتمان الضريبي الأجنبي (Foreign Tax Credit – FTC)

الائتمان الضريبي الأجنبي (Foreign Tax Credit – FTC) يسمح لك بخصم ضريبة الدخل المدفوعة للحكومات الأجنبية من التزامك الضريبي الأمريكي على أساس “دولار مقابل دولار”. المنطق بسيط:

• أولاً، تحسب وتدفع الضريبة التي دفعتها في الدولة الأجنبية.
• ثم تطلب هذه الضريبة المدفوعة كـ ائتمان في إقرارك الضريبي الأمريكي.

إذا كانت نسبة الضريبة التي دفعتها في الدولة الأجنبية أعلى من نسبة الضريبة المطبقة في الولايات المتحدة على نفس الدخل، فلن تضطر إلى دفع ضرائب إضافية للولايات المتحدة بفضل FTC. إذا كانت أقل، قد تحتاج إلى دفع الفرق للولايات المتحدة.

3. الاتفاقيات الضريبية (اتفاقيات منع الازدواج الضريبي)

تنظم الاتفاقيات الموقعة بين الولايات المتحدة وأكثر من 60 دولة أي نوع من الدخل يحق لأي دولة فرض الضرائب عليه. على سبيل المثال:

• الولايات المتحدة – كندا،
• الولايات المتحدة – المملكة المتحدة،
• الولايات المتحدة – ألمانيا

تحدد الاتفاقيات بين هذه الدول كيف يجب على المواطنين مزدوجي الجنسية الإبلاغ عن دخلهم في أي دولة بشكل أساسي وكيف يتم تطبيق الائتمان / الاستثناء في الدولة الأخرى.

سيناريوهات خاصة: المواطنون مزدوجو الجنسية الأمريكيون – الكنديون والمواطنون مزدوجو الجنسية الأمريكيون – البريطانيون

المواطنون مزدوجو الجنسية الأمريكيون – الكنديون

بالنسبة لمواطن مزدوج الجنسية أمريكي – كندي يعيش في كندا، تكون العملية النموذجية كما يلي:

• أولاً، يدفع ضريبة الدخل الكندية كمقيم ضريبي في كندا.
• ثم يقدم إقرارًا للولايات المتحدة ويطلب الائتمان عن الضرائب المدفوعة في كندا باستخدام النموذج 1116 – الائتمان الضريبي الأجنبي.

بهذه الطريقة، في معظم الحالات، لا يضطر لدفع ضرائب إضافية في الولايات المتحدة أو تقل العبء الضريبي بشكل كبير. ومع ذلك، لا تختفي التزامات الإبلاغ والتوثيق.

المواطنون مزدوجو الجنسية الأمريكيون – البريطانيون

دعونا نفكر في مواطن مزدوج الجنسية أمريكي – بريطاني يعيش في لندن. لنفترض أنه يحصل على 80,000 جنيه إسترليني (حوالي 100,000 دولار أمريكي) من الدخل الإجمالي:

• بما أن هذا الدخل أقل من حد FEIE البالغ 130,000 دولار أمريكي لعام 2025، يمكن للشخص المعني طلب FEIE عبر النموذج 2555 لاستثناء هذا الدخل من الضرائب الأمريكية.
• في المملكة المتحدة، نظرًا لأنه مقيم هناك، فإنه بالفعل يدفع الضرائب على هذا الدخل وفقًا لقوانين الضرائب الإنجليزية.

في مثل هذه الحالة، لن يدفع ضرائب إضافية من منظور الولايات المتحدة؛ فقط يتم تحقيق الامتثال الكامل من خلال النماذج الصحيحة والاستثناءات.

نقاط استراتيجية في التخطيط الضريبي للجنسية المزدوجة

يمكن أن توفر الجنسية المزدوجة مزايا ضريبية عند التخطيط بشكل صحيح؛ ولكن إذا تم إدارتها بشكل خاطئ، يمكن أن تؤدي إلى تكاليف عالية. توضيح الأسئلة التالية يشكل الخطوة الاستراتيجية الأولى:

• في أي دولة تُعتبر مقيمًا ضريبيًا؟
• ما هي أنواع دخلك؟ (الأجور، المهن الحرة، الأرباح، الإيجارات، مكاسب رأس المال، إلخ.)
• هل هناك اتفاقية ضريبية بين الدول التي تحمل جنسيتها؟
• كيف يمكنك الاستفادة من استثناء الدخل المكتسب في الخارج والائتمان الضريبي الأجنبي؟
• هل تدخل عناصر مثل تأسيس الشركات، أو نموذج العمالة الدولية (EOR) أو إرسال الموظفين إلى الخارج في الاعتبار؟

تأثير الجنسية المزدوجة في نماذج تأسيس الشركات، العمالة المرسلة وEOR

واحدة من الفوضى الأكثر شيوعًا التي تراها Corpenza في الميدان هي وضع الموظفين مزدوجي الجنسية أو حاملي جوازات السفر المتعددة في نماذج أعمال مختلفة في وقت واحد. على سبيل المثال:

• تعيين موظف مزدوج الجنسية تركي – أوروبي في ألمانيا بنموذج العمالة المرسلة؛
• توظيف مدير تنفيذي أمريكي في البرتغال بنموذج العمل عن بعد أو التوظيف المحلي (EOR/الرواتب).

في هذه الحالات، من المهم جدًا بالنسبة لكل من الموظف وصاحب العمل:

• في أي دولة سيتم دفع اشتراك الضمان الاجتماعي،
• في أي دولة سيتم تطبيق الضريبة،
• في أي دولة سيتم اعتبار الموظف مقيمًا ضريبيًا،
• أي جزء من الراتب سيتم الإبلاغ عنه في أي دولة

يمكن أن يؤدي التخطيط الخاطئ إلى مواجهة كل من الشركة والموظف للضرائب المزدوجة وغرامات التأخير.

لذلك، من الضروري أن تقوم الشركات التي تدير عمليات دولية مع موظفين يحملون جنسيات متعددة بـ:

• إجراء تحليل ضريبي بين الدول قبل التعيين،
• تصميم عمليات تأسيس الشركات، والرواتب الخارجية (EOR) والعمالة المرسلة، إذا لزم الأمر، بما يتماشى مع القوانين المحلية للدولة المعنية

هذا أمر حاسم.

كيف تدعم Corpenza الجنسية المزدوجة والتخطيط الضريبي الدولي؟

تركز Corpenza على تصميم هذه القضايا الضريبية المعقدة والتوافق التي تواجه الشركات والأفراد في مجال تطوير الأعمال الدولية والتنقل بشكل صحيح من البداية. عندما يتعلق الأمر بالجنسية المزدوجة:

• نقوم بتحسين هيكل تأسيس الشركات (الشركات القابضة، الشركات التشغيلية، الفروع، إلخ) من الناحية الضريبية في أوروبا وعلى مستوى العالم.
• نقيم عمليات الحصول على تصاريح الإقامة، والتأشيرات الذهبية وعمليات الحصول على الجنسية من خلال نتائج الإقامة الضريبية المحتملة.
• عند إرسال الموظفين إلى الخارج، نصمم نماذج الرواتب / EOR والعمالة المرسلة وفقًا لوضع الجنسية والإقامة للموظف.
• نساعدك في إدارة التزامات الإبلاغ – الاستقطاع – الضمان الاجتماعي في عمليات المحاسبة والرواتب الدولية الخاصة بك في إطار واحد.

وبذلك، تقدم الجنسية المزدوجة لك ليس فقط ميزة جواز السفر، ولكن أيضًا استراتيجية ضريبية وتنقل جيدة التخطيط.

النتيجة: كيف تغير الجنسية المزدوجة التزاماتك الضريبية؟

لتلخيص الأمر، الجنسية المزدوجة:

• لا تبسط التزاماتك الضريبية، غالبًا ما تعقدها.
• في الدول التي تطبق الضرائب القائمة على الجنسية مثل الولايات المتحدة، تفرض التزام الإبلاغ عن دخلك العالمي بغض النظر عن مكان إقامتك.
• في الدول التي تطبق الضرائب القائمة على الإقامة، تستمر حقوق الدولة على دخلك العالمي طالما كنت مقيمًا ضريبيًا هناك.
• يمكنك تجنب دفع الضرائب مرتين على نفس الدخل في معظم الحالات باستخدام أدوات مثل FEIE، والائتمان الضريبي الأجنبي والاتفاقيات الضريبية؛ ولكن يتطلب ذلك تطبيقًا صحيحًا يتطلب خبرة.

لذلك، عند التخطيط لجواز سفر ثانٍ أو برنامج إقامة جديد، يجب التركيز ليس فقط على إجراءات الهجرة، ولكن أيضًا على النتائج الضريبية والتكاليف المالية على المدى الطويل. خاصة إذا كان لديك موظفون مزدوجو الجنسية ضمن هياكل معقدة مثل تأسيس الشركات الدولية، والحصول على الجنسية من خلال الاستثمار، والعمالة المرسلة وEOR، فإن تصميم العملية بشكل صحيح من البداية أمر بالغ الأهمية.

تنصل من المسؤولية

تم إعداد هذا النص لأغراض إعلامية عامة. المعلومات هنا لا تشكل بأي حال من الأحوال استشارة قانونية أو ضريبية أو مالية. تختلف القوانين الضريبية من دولة إلى أخرى وتُحدث بشكل متكرر؛ تأكد من مراجعة المصادر الرسمية المحدثة قبل اتخاذ أي قرارات تتعلق بوضعك الخاص واطلب الدعم من مستشار ضريبي أو محترف قانوني مؤهل.