نموذج الضرائب الذي يميز إستونيا عن رواد الأعمال
ضريبة الشركات بنسبة 0% على الأرباح غير الموزعة
تعتبر إستونيا من بين الدول الأكثر ابتكارًا في معالجة الضرائب على الشركات في العالم. الفرق الأساسي هو استخدامها لنظام يعتمد على تدفق النقد بدلاً من ضريبة الشركات السنوية التقليدية. تدفع الشركة 0% ضريبة على الشركات اعتبارًا من عام 2025 طالما احتفظت بالأرباح داخل الشركة. تنشأ الضريبة فقط عندما تقوم بتوزيع الأرباح.
يؤثر هذا النموذج بشكل مباشر على:
- الشركات التكنولوجية التي تستهدف النمو السريع،
- الشركات الصغيرة والمتوسطة التي ترغب في التوسع إلى أوروبا،
- الشركات العالمية التي تؤسس فرق عمل عن بُعد
لأنه بدلاً من دفع الضرائب كل عام، ستحصل على فرصة لإعادة استثمار الأرباح في عملك.
الضرائب عند التوزيع ونسب 2025
اعتبارًا من 1 يناير 2025، ستكون نسبة ضريبة الشركات على الأرباح الموزعة في إستونيا 22%. تُحسب الضريبة على المبلغ الصافي الموزع باستخدام صيغة 22/78. لن تدفع ضريبة الشركات في سنة لم تقم فيها بتوزيع الأرباح؛ ولن تتكون أعباء ضريبية إضافية في السنوات التي تتكبد فيها خسائر.
يجعل هذا الهيكل تدفق النقد أكثر قابلية للتنبؤ. يركز فريق الإدارة على السؤال “كم ستكون ضريبة الشركات هذا العام؟” بدلاً من “كم نريد توزيع الأرباح؟” ويخطط قرار التوزيع مع تكلفة الضرائب.
من منظور التوسع العالمي، إستونيا
بفضل وضعها كدولة عضو في الاتحاد الأوروبي، واستخدام اليورو، ونسبة التحول الرقمي العالية:
- تعتبر بوابة لدخول السوق الأوروبية،
- قاعدة عمليات لنماذج الأعمال الرقمية مثل SaaS، والتكنولوجيا المالية، والتجارة الإلكترونية،
- مركز للشركات التي ترغب في تجميع فرق العمل عن بُعد تحت سقف واحد
تبرز كوجهة. خاصة رواد الأعمال القادمين من خارج الاتحاد الأوروبي، يمكنهم من خلال شركة إستونية إصدار الفواتير، وإبرام العقود، وإدارة المدفوعات داخل الاتحاد الأوروبي.
المزايا الأساسية لنظام ضريبة الشركات في إستونيا
تمويل النمو من خلال تأجيل الضرائب
يؤجل نموذج إستونيا الضرائب إلى أجل غير مسمى طالما أنك تحتفظ بالأرباح داخل الشركة. هذا الهيكل، خاصة:
- يخلق تأثيرًا كبيرًا على الشركات الناشئة التي تستثمر بكثافة في المنتج والتكنولوجيا،
- الشركات التي تزيد ميزانية التسويق للتوسع إلى أسواق جديدة،
- الشركات التي تتطلب استثمارات أولية كبيرة
يمكنك استخدام الأرباح الكاملة لتمويل الاستثمارات في الفرق والمنتجات والتسويق.
عمليات ضريبية بسيطة وشفافة ورقمية بالكامل
تتمتع عمليات إدارة الضرائب في إستونيا بمعدل عالٍ من التحول الرقمي. تدير الشركات إقراراتها الضريبية ومدفوعاتها عبر نظام e-Tax عن بُعد. هذا مهم بشكل خاص للشركاء الذين يعيشون في دول مختلفة؛ لأن:
- لن تحتاج للذهاب فعليًا إلى مكتب الضرائب،
- يمكنك إتمام عملية حساب الضريبة والدفع بنقرات قليلة،
- يمكنك أتمتة التقارير باستخدام بنية محاسبية مناسبة.
مزايا ضريبة الاستقطاع للشركاء الأجانب
بشكل عام، لا تفرض إستونيا ضريبة استقطاع على توزيعات الأرباح الموزعة على الشركاء الأجانب (باستثناء بعض الاستثناءات). هذه الحالة مهمة للهياكل التي تضم شركاء يعيشون في دول مختلفة:
- تقلل من مخاطر الازدواج الضريبي،
- تسهل نقل النقد في الهياكل القابضة،
- تبسط سيناريو خروج المستثمر.
بالطبع، تدخل قواعد فرض الضرائب الشخصية في البلدان التي يقيم فيها الشركاء في الاعتبار؛ لذلك يجب عليك إجراء تحليل ضريبي على مستوى البلد عند تصميم الهيكل العالمي.
مرونة مكاسب رأس المال وإعادة الاستثمار
عندما تحقق الشركة أرباحًا من عمليات مثل بيع الأصول أو بيع الحصص، إذا لم تقم بتوزيع هذه الأرباح، فلن تدفع ضريبة الشركات في إستونيا. وبالتالي:
- يمكنك تحويل الموارد التي حصلت عليها من الاستثمارات التي خرجت منها إلى مشاريع جديدة،
- يمكنك استخدام الأرباح الناتجة عن الأصول الثابتة مثل الملكية الفكرية، والعلامات التجارية، والبرمجيات للنمو في عملك.
هذه المرونة تبرز بشكل خاص لرواد الأعمال الذين يديرون شركات قابضة ومحافظ متعددة من الشركات الناشئة.
إطار الضرائب على ضريبة القيمة المضافة، الرواتب، ونفقات الموظفين
حدود ونسب ضريبة القيمة المضافة (تحديث 2025)
اعتبارًا من عام 2025، في إستونيا:
- حد تسجيل ضريبة القيمة المضافة هو مستوى مبيعات سنوية قدرها 40,000 يورو،
- نسبة ضريبة القيمة المضافة القياسية هي 22%،
- تُطبق عادةً 0% ضريبة قيمة مضافة على عمليات التصدير إلى خارج الاتحاد الأوروبي.
الشركات التي تقدم منتجات وخدمات رقمية، وتعمل بنموذج دخل قائم على الاشتراك، تتعقب التزامات ضريبة القيمة المضافة في الاتحاد الأوروبي من مركز واحد باستخدام أدوات إدارة ضريبة القيمة المضافة عن بُعد وOSS (One-Stop Shop).
تخطيط الرواتب وتكاليف القوى العاملة
يبلغ معدل الضريبة الاجتماعية في إستونيا حوالي 33% على الرواتب. ينطبق هذا المعدل على الموظفين الذين توظفهم الشركة في إستونيا. عند إدارة فريق عالمي:
- يجب أن تحدد ما إذا كنت ستفضل التوظيف المحلي أو العمالة عن بُعد،
- أي الضرائب وأعباء الضمان الاجتماعي ستنشأ في أي بلد،
- كيف ستوازن بين التكلفة الإجمالية والراتب الصافي
يجب أن تكون واضحة.
تساعدك Corpenza، من خلال حلول الرواتب وتأجير الموظفين، في تسجيل رواتب فرق العمل التي تعمل عن بُعد في دول مختلفة بشكل صحيح. وبالتالي:
- حتى لو كانت شركتك مركزها في إستونيا،
- لن تتجاهل الالتزامات في البلدان التي يتواجد فيها موظفوك،
- ستقوم بتحسين نفقات الرواتب من الناحية الضريبية.
مزايا ضريبية للحقوق الإضافية للموظفين
في عام 2025، تقدم إستونيا مزايا ضريبية معينة ضمن حدود معينة للحقوق الإضافية للموظفين. على سبيل المثال:
- نفقات السفر حتى حدود معينة،
- دعم جزئي للإيجار،
- حقوق إضافية تركز على الصحة والرفاهية
يمكن هيكلتها بطريقة ضريبية مميزة. هذا المجال عرضة لتغييرات تنظيمية سريعة؛ من المهم متابعة البيانات الحالية من الصفحة الرسمية لإدارة الضرائب الإستونية:
إدارة الضرائب والجمارك الإستونية – ضريبة دخل الشركات.
الامتثال والتنظيم عند تأسيس شركة في إستونيا
متطلبات المادة الاقتصادية والجوهر
تعطي معايير الاتحاد الأوروبي ومنظمة التعاون والتنمية الاقتصادية أهمية لموضوع المادة الاقتصادية في العديد من الدول بما في ذلك إستونيا. لا يكفي فقط تأسيس شركة على الورق؛ حيث تأخذ السلطات الضريبية في الاعتبار:
- مكان الإدارة الفعلي،
- عمليات اتخاذ القرار،
- وجود الموظفين والعمليات
لذلك يجب أن يتم وضع شركة إستونيا الخاصة بك بطريقة تتولى دورًا متسقًا ضمن هيكلك العالمي.
التقارير السنوية والامتثال الرقمي
تقدم الشركات في إستونيا تقاريرها المالية رقميًا في الأوقات المحددة كل عام. من حيث الامتثال:
- يجب أن تحتفظ بسجلات تتماشى مع معايير المحاسبة الإستونية،
- يجب أن تصرح بشكل صحيح عن توزيع الأرباح للسنة المعنية،
- يجب أن تخطط لالتزامات ضريبة القيمة المضافة والرواتب والضرائب الأخرى على أساس تقويمي.
في حالة عدم الامتثال، يمكن أن تترتب على ذلك غرامات إدارية، وفوائد تأخير، وعمليات تدقيق أكثر صرامة. تساعدك Corpenza، من خلال خدمات المحاسبة الدولية وتحسين الضرائب، في إدارة عمليات المحاسبة في إستونيا بشكل متكامل مع عملياتك في الدول الأخرى.
الحد الأدنى العالمي للضرائب والهياكل متعددة الجنسيات
تؤثر معايير الحد الأدنى العالمي لضريبة الشركات (الركيزة الثانية – 15%) من منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية على المجموعات متعددة الجنسيات التي تمتلك إيرادات موحدة تبلغ 750 مليون يورو أو أكثر. بالنسبة لهذه المجموعات، لا يكفي النظر فقط إلى نموذج الضرائب القائم على التوزيع في إستونيا؛ بل يجب مراقبة معدل الضريبة الفعلي على مستوى المجموعة.
في مثل هذا الهيكل، يمكن أن تتولى شركة إستونيا الخاصة بك:
- مركز التكنولوجيا وحقوق الملكية الفكرية للمجموعة،
- شركة مبيعات أوروبية،
- مزود خدمات إقليمي
لكن تسعير النقل الداخلي والامتثال الضريبي يتطلبان خبرة. في الهياكل الكبيرة، تقوم Corpenza بإنشاء هيكل منسق مع مستشاري الضرائب في كل من إستونيا والدول التي تعمل فيها.
تأشيرة ذهبية، تصريح إقامة، ومنظور الجنسية من خلال الاستثمار
شركة إستونية وارتباط الإقامة في الاتحاد الأوروبي
تأسيس شركة في إستونيا لا يوفر تلقائيًا تصريح إقامة؛ ولكنه يشكل قاعدة قوية لطلبات تصريح الإقامة القائم على العمل. خاصة:
- الشركات التي تمارس نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا،
- تخلق فرص عمل،
- تنتج صادرات أو خدمات ذات قيمة مضافة عالية
تحصل على مزايا في أنواع تصاريح الإقامة المتعلقة بتأسيس الأعمال أو المتخصصين ذوي المهارات العالية. تعطي إستونيا الأولوية للشركات الناشئة التي تركز على التكنولوجيا ونماذج الأعمال المبتكرة.
استراتيجيات التأشيرة الذهبية والجنسية من خلال الاستثمار
يقوم العديد من المستثمرين بتصميم هيكل الشركة في إستونيا بالتوازي مع برامج التأشيرة الذهبية أو الجنسية من خلال الاستثمار في دول أخرى من الاتحاد الأوروبي. على سبيل المثال:
- توجد شركتك في إستونيا،
- توجد استثماراتك العقارية أو الصناديق في دولة أخرى من الاتحاد الأوروبي،
- تحصل أنت وعائلتك على تصريح إقامة من خلال هذا البرنامج.
تختلف النتائج الضريبية لكل من هذه الهياكل؛ عندما تنفصل جوازات السفر، ومكان الإقامة، ومكان الإدارة الفعلي، يظهر خطر الازدواج الضريبي. تساعدك Corpenza في تصميم برامج تصريح الإقامة، التأشيرة الذهبية، والجنسية من خلال الاستثمار بشكل متوافق مع شركتك في إستونيا.
تنقل القوى العاملة وهياكل العمالة المؤقتة
عندما ترسل شركة مقرها في إستونيا موظفين للعمل في دول مختلفة من الاتحاد الأوروبي، تدخل قواعد العمالة المؤقتة حيز التنفيذ. الهيكل الخاطئ:
- عقود تتعارض مع قوانين العمل المحلية،
- مدفوعات التأمين الاجتماعي في بلد خاطئ،
- غرامات والتزامات متأخرة
يمكن أن تؤدي إلى ذلك. تساعدك Corpenza، من خلال خدمات تأجير الموظفين ومكاتب التوظيف المؤقتة، في توظيف الموظفين الذين يعملون في دول مختلفة بشكل صحيح؛ وبالتالي تحافظ على الامتثال في كل من الضرائب وقوانين العمل.
كيف تستخدم مزايا الضرائب في إستونيا بشكل استراتيجي؟
ما هي الملفات الشخصية التي تستفيد أكثر من إستونيا؟
الملفات الشخصية التي تستفيد أكثر من نموذج تأسيس الشركات والضرائب في إستونيا:
- شركات البرمجيات وSaaS التي تبيع لقاعدة عملاء عالمية،
- الشركات التي تبيع منتجات رقمية/خدمات بدلاً من المنتجات المادية،
- الشركات التي تؤسس فرق عمل موزعة تعمل عن بُعد،
- المستثمرون الذين يرغبون في الاحتفاظ باستثماراتهم داخل الشركة لفترة طويلة،
- الشركات الصغيرة والمتوسطة التي تستهدف دخول السوق الأوروبية بتكاليف أولية منخفضة وسرعة
إذا كنت ترغب في سحب الأرباح إلى الدخل الشخصي بأقصى حد كل عام، فقد يكون نظام ضريبة دولة أخرى أكثر منطقية بالنسبة لك بدلاً من نموذج إستونيا. ولكن إذا كان تركيزك على النمو وإعادة الاستثمار، فإن إستونيا توفر ميزة واضحة.
إطار استراتيجي خطوة بخطوة
يمكنك تطبيق الإطار التالي لاستخدام إستونيا بشكل فعال من الناحية الضريبية:
- حدد نموذج عملك (نوع المنتج/الخدمة، الأسواق المستهدفة، الهوامش)،
- حدد المدة التي تخطط للاحتفاظ فيها بأرباح الشركة،
- قم بتحليل قواعد الضرائب الشخصية في البلدان التي يقيم فيها الشركاء،
- صمم هيكل فريق العمل عن بُعد (موظف/متعاقد/عامل مؤقت)،
- تحقق مما إذا كان هناك خطر وجود مقر دائم في الدول خارج إستونيا،
- قم بإنشاء بنية تحتية مناسبة لتحسين الضرائب والمحاسبة لشركتك.
من المهم تناول هذه العملية مع التغييرات الضريبية الحالية الخاصة بإستونيا. يمكنك متابعة المصادر التي تلخص التغييرات الضريبية الرسمية للفترة 2025-2026 بانتظام:
نظرة عامة على التغييرات الضريبية 2025-2026 – غرانت ثورنتون إستونيا.
تساعدك Corpenza في إدارة هذه العملية بالكامل من خلال خدمات تأسيس الشركات، المحاسبة الدولية، الرواتب، تأجير الموظفين، تصريح الإقامة، التأشيرة الذهبية، وتحسين الضرائب. وبالتالي، يمكنك تحويل مزايا الضرائب في إستونيا إلى جزء قوي ومتسق من استراتيجيتك العالمية.
التقييم النهائي: ما الذي يجب أن تنتبه إليه عند اختيار إستونيا؟
باختصار، عند تأسيس شركة في إستونيا:
- تمول النمو من الداخل بفضل 0% ضريبة الشركات على الأرباح غير الموزعة،
- تواجه ضريبة واضحة وقابلة للتنبؤ عند التوزيع،
- تدير الشركة وعمليات الضرائب عن بُعد بفضل البنية التحتية الرقمية،
- تضع هيكل فريقك واستثمارك في أرضية تنافسية داخل الاتحاد الأوروبي.
ولكن نموذج العمل، البلدان التي يقيم فيها الشركاء، الأسواق المستهدفة، وسيناريوهات الخروج المستقبلية تختلف من شركة لأخرى. لذلك، عند تقييم مزايا الضرائب في إستونيا، يجب عليك دائمًا إجراء تحليل خاص بالشخص والهيكل. يمكنك أيضًا مراجعة تفاصيل الإطار الضريبي الرسمي من دليل ضريبة الشركات باللغة الإنجليزية لإدارة الضرائب والجمارك الإستونية:
EMTA – ضريبة دخل الشركات.
