التخطيط الضريبي لحاملي تأشيرة ليتوانيا الذهبية

مقدمة في التخطيط الضريبي لحاملي تأشيرة ليتوانيا الذهبية

لماذا يجب أن تفكر في التخطيط الضريبي مع تأشيرة ليتوانيا الذهبية؟

توفر تأشيرة ليتوانيا الذهبية دخولاً إلى منطقة الشنغن مع مبالغ استثمارية منخفضة نسبياً، والتنقل داخل الاتحاد الأوروبي، وإمكانية الإقامة الدائمة على المدى المتوسط. ومع ذلك، للاستفادة الكاملة من هذا البرنامج، يجب عليك التخطيط لحقوق الإقامة والالتزامات الضريبية معًا.

تقدم ليتوانيا بيئة ضريبية جذابة للمستثمرين، مع معدل ضريبة شركات بنسبة 0% على الأرباح غير الموزعة، وعدم وجود ضريبة على الميراث والثروة، وشبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، وقواعد إقامة مرنة. تعني هذه البيئة، مع الهيكلة الصحيحة، إمكانية تحقيق تحسينات ضريبية كبيرة على المستويين الشخصي والشرائي.

كوربنتزا، كمستشار يقدم حلول التنقل، وتأسيس الشركات، وقوى العمل في أوروبا وعلى مستوى العالم، يجمع بين إذن الإقامة، وتأسيس الشركات، والمحاسبة الدولية، والرواتب، وتحسين الضرائب تحت سقف واحد في تخطيط تأشيرة ليتوانيا الذهبية. في هذه المقالة، سنناقش خطوة بخطوة العناوين القابلة للتطبيق للتخطيط الضريبي للمستثمرين الذين حصلوا على تأشيرة الذهبية أو يخططون للحصول عليها.

الإقامة عن طريق الاستثمار ≠ الالتزام الضريبي

الحصول على إقامة عن طريق الاستثمار في ليتوانيا لا يعني تلقائيًا أنك مقيم ضريبي في ليتوانيا. عند التخطيط الضريبي، حافظ على هذا التمييز واضحًا:

• تأشيرة ذهبية / إذن إقامة: توفر إقامة قانونية في البلاد وحرية السفر.
• الالتزام الضريبي (إقامة ضريبية): يحدد الدولة التي ستدفع فيها الضرائب على دخلك العالمي.

عند وضع الاستراتيجية، خطط أولاً للدولة التي ترغب في أن تكون مقيمًا ضريبيًا فيها، ثم كيف يتناسب استثمارك في ليتوانيا مع هذه الصورة.

قواعد الالتزام الضريبي في ليتوانيا: أين تُعتبر “في المنزل”؟

قاعدة 183 يومًا واختبار “مركز المصالح الحيوية”

يربط التشريع الضريبي في ليتوانيا الالتزام الضريبي بمعيارين رئيسيين:

• إذا كنت موجودًا في ليتوانيا 183 يومًا أو أكثر في سنة تقويمية، فبشكل عام تُعتبر مقيمًا ضريبيًا.
• إذا كانت عائلتك، أو مقر إقامتك الرئيسي، أو عملك، أو مصالحك الاقتصادية تتركز بشكل أساسي في ليتوانيا، فيمكن اعتبار البلاد “مركز مصالحك الحيوية”.

مجرد امتلاك تأشيرة ذهبية أو تملك عقار في ليتوانيا لا يحفز الالتزام الضريبي بمفرده. ومع ذلك، إذا استخدمت إذن الإقامة كقاعدة حياة نشطة، فسوف تنتقل عمليًا إلى الالتزام الضريبي في ليتوانيا.

الفروق الأساسية بين المستثمر المقيم وغير المقيم

تحت تأشيرة الذهبية، تظهر ملفان مختلفان:

• المستثمر غير المقيم: شخص يقيم في ليتوانيا لأقل من 183 يومًا ومركز مصالحه الحيوية في دولة أخرى. في هذه الحالة، تفرض ليتوانيا الضرائب فقط على الدخل المصدر من ليتوانيا (مثل دخل الإيجار في ليتوانيا، أو الراتب أو الأرباح المستلمة من شركة محلية).
• المستثمر المقيم: شخص يتجاوز قاعدة 183 يومًا أو ينتقل مركز حياته إلى ليتوانيا. تفرض ليتوانيا الضرائب على هذا الشخص على دخله العالمي؛ وتدخل اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي حيز التنفيذ.

عند رسم استراتيجيتك للإقامة، حدد الفئة التي ترغب في البقاء فيها. خاصة بالنسبة للمهنيين ذوي الدخل المرتفع وأصحاب الأعمال، قد يؤدي الانتقال “دون وعي” إلى حالة المقيم إلى عبء ضريبي غير متوقع.

عملية تتبع الأيام وإدارة الوثائق

في الممارسة العملية للتخطيط الضريبي:

• سجل دخولك وخروجك من ليتوانيا رقميًا؛ عند الاقتراب من 183 يومًا، قم بتقييم سيناريو المخاطر مع مستشارك.
• قم بدعم العناصر مثل مقر العائلة، ومدرسة الأطفال، والعنوان الرئيسي للعمل بالوثائق.
• إذا كان دخلك موزعًا على دول مختلفة، قم بإنشاء هيكل مع مراعاة جدول اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي في ليتوانيا.

كوربنتزا، من خلال عمليات الإقامة وتأسيس الشركات، تقوم أيضًا بنمذجة سيناريوهات الالتزام الضريبي، مما يتيح لك رؤية المخاطر في كل من ليتوانيا وبلدك.

نظام الضرائب في ليتوانيا: العناوين الأساسية التي يجب على مستثمر تأشيرة الذهبية معرفتها

ضريبة الشركات: نموذج 0% على الأرباح غير الموزعة

تطبق ليتوانيا نموذجًا خاصًا بالمنطقة في ضريبة الشركات. لا تدفع الشركة ضريبة الشركات طالما أنها تحتفظ بالأرباح في العمل. الضريبة تدخل حيز التنفيذ فقط عند توزيع الأرباح.

• تطبق ضريبة الشركات الفعالة بنسبة 20% على الأرباح الموزعة.
• لا توجد ضريبة على الأرباح التي تُحتفظ داخل الشركة وتُعاد استثمارها.

يمكن للمستثمرين الذين يختارون طريق استثمار الشركات لتأشيرة الذهبية، من خلال ذلك، إنشاء صندوق “توفير وإعادة استثمار” داخل الاتحاد الأوروبي ونشر الضريبة على مدى الزمن. كوربنتزا، من خلال إدارة المحاسبة والتقارير الدولية لهذه الشركات التي تم تأسيسها في ليتوانيا، تقوم بإنشاء استراتيجية تأجيل الضريبة حتى لحظة التوزيع.

ضرائب الدخل الشخصي، والأرباح، وضرائب مكاسب رأس المال

في ليتوانيا:

• تظهر معدلات ضريبة الدخل الشخصي هيكلًا تدريجيًا؛ استعد لمعدلات تتراوح عادة بين 20%–25.5% على دخل الاستثمار والأرباح.
• إذا كانت أرباح الشركة قد خضعت بالفعل لضريبة الشركات، يتم تجنب الازدواج الضريبي على الأرباح؛ يبقى العبء الفعلي محدودًا.
• تخضع معظم مكاسب رأس المال (مثل مبيعات الأوراق المالية) لضريبة تتراوح بين 20%–25.5%؛ ومع ذلك، تظهر استثناءات في حالات الاحتفاظ بالعقارات لفترات طويلة وإعادة الاستثمار.

إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا، فإن هذه المعدلات تنطبق فقط على دخلك المصدر من ليتوانيا؛ بينما تخضع عائدات محفظتك في دول أخرى لنظام بلدك.

العقارات، والأملاك، ودخل الإيجار

الإطار الملخص لطريق استثمار العقارات لتأشيرة الذهبية:

• يتطلب الاستثمار شراء عقار بقيمة لا تقل عن 250,000 يورو في مناطق معينة.
• عند الشراء، ستواجه عادة عبء رسوم حكومية / ضريبة تبلغ حوالي 5%.
• تتراوح ضريبة العقار، وفقًا لقيمة السجل العقاري، حوالي 0.2%–3%; النسبة أعلى في الأراضي والممتلكات التجارية.
• استعد لعبء ضريبي حوالي 25.5% على دخل الإيجار؛ يمكنك تقليل النسبة الصافية من خلال التخطيط للنفقات والاستهلاك.

إذا استخدمت العقار كإقامتك لفترة طويلة أو قمت بتحويل عائدات البيع إلى عقار آخر في ليتوانيا بعد فترة معينة، فقد تظهر استثناءات على ضريبة مكاسب رأس المال. في هذه النقطة، تحتاج إلى إجراء حسابات فنية مفصلة.

نظرة على ضريبة الثروة، والميراث، وضريبة الاستقطاع

توفر ليتوانيا مزايا لحاملي تأشيرة الذهبية من هذه النواحي:

• لا تُطبق ضريبة الثروة.
• لا توجد ضريبة على الميراث أو التركة؛ مما يسهل التخطيط لنقل الأصول بين الأجيال.
• بفضل شبكة واسعة من اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، تنخفض معدلات الاستقطاع على الأرباح والفوائد القادمة من العديد من الدول.

خاصة بالنسبة لمكاتب العائلات والهياكل الثروات متعددة الأجيال، يجعل هذا الإطار ليتوانيا مركزًا استراتيجيًا لإدارة “المجموعات والأصول” داخل أوروبا.

استراتيجيات الضرائب حسب خيارات الاستثمار بتأشيرة الذهبية

استثمار الشركات (business route): إنشاء مركز ضريبي فعال داخل الاتحاد الأوروبي

يمكنك استثمار ما لا يقل عن 50,000 يورو إلى 100,000 يورو في رأس مال الشركة لتأشيرة الذهبية. في هذا النموذج:

• عندما تغطي الشركة عبء ضريبة معينة سنويًا من أنشطتها، ستفي بشروط تجديد إذن الإقامة.
• لا تدفع ضريبة الشركات على الأرباح غير الموزعة؛ تنشأ الضريبة فقط عند توزيع الأرباح.
• يمكنك هيكلة شركة ليتوانية كـ “شركة قابضة في الاتحاد الأوروبي” تحت هيكل القابضة الدولية، حيث تحتفظ بالاستثمارات في دول أخرى.

كوربنتزا تدير تأسيس الشركات، والعلاقات المصرفية، والمحاسبة الدولية في ليتوانيا. بالإضافة إلى ذلك، من خلال خدمة الرواتب، يمكنك توظيف الموظفين الذين يعملون عن بُعد في دول مختلفة من خلال شركة ليتوانية، وإدارة الرواتب والضرائب من مركز واحد. وبالتالي، يمكن للشركات:

• إظهار رواتب الموظفين العاملين عن بُعد والعقود كتكاليف.
• تقليل مخاطر الامتثال أثناء الوصول إلى القوى العاملة في الاتحاد الأوروبي.
• تأسيس فرق المشاريع قصيرة الأجل بشكل قانوني عبر ليتوانيا من خلال نماذج العمالة المؤقتة (posted worker).

استثمار العقارات: الإيجار، مكاسب رأس المال، والتخطيط العائلي

إذا اخترت مسار العقارات، قم بتخطيط الضرائب على ثلاثة محاور:

• دخل الإيجار: قم بنمذجة معدل الضريبة الذي سيطبق على دخل الإيجار، والعناصر التي يمكنك خصمها، والاستهلاك مسبقًا. شراء العقار من خلال شركة ليتوانية بدلاً من شخص قد يقلل من العبء الضريبي الصافي في بعض الحالات.
• البيع على المدى الطويل: يمكنك تقليل ضريبة مكاسب رأس المال في حالات الاحتفاظ لمدة 5 سنوات أو أكثر، أو الاستخدام كمسكن رئيسي، أو توجيه عائدات البيع إلى عقار آخر في ليتوانيا.
• التخطيط العائلي: عند تضمين زوجتك وأطفالك في إذن الإقامة، احسب كيف ستتشكل الإقامة الضريبية على مستوى الأسرة في سيناريوهات الإقامة الدائمة والمواطنة في المستقبل.

كوربنتزا، من خلال تأسيس شركة قابضة للعقارات في ليتوانيا، تتولى محاسبة دخل الإيجار والتقارير الضريبية، بينما تصمم هيكلًا متوافقًا مع أصولك في دول أخرى.

الأدوات المالية وودائع البنوك: تحسين الضرائب على الدخل السلبي

في إطار تأشيرة الذهبية، يمكنك أيضًا الاستثمار من خلال ودائع البنوك أو أدوات مالية مشابهة للسندات. في هذه الحالة:

• تكون عائدات الفوائد عادةً خاضعة للاستقطاع؛ يمكنك تقليل المعدل وفقًا للبلد الذي تقيم فيه والاتفاقيات.
• إذا لم تكن مقيمًا ضريبيًا في ليتوانيا، يمكنك خصم الضريبة المقتطعة عند الإبلاغ عن عائدات الفوائد في بلدك.
• إذا أنشأت محفظة من خلال شركة ليتوانية، يمكنك تحسين العبء الضريبي الإجمالي من خلال اختيار توقيت وتوزيع الأرباح.

هذه الهيكلية تجعل ليتوانيا، خاصة للمهنيين ذوي معدلات الادخار العالية ومكاتب العائلات، مركزًا ضريبيًا فعالًا لرأس المال.

الهياكل الدولية، اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي، وأبعاد القوى العاملة

استخدام اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بشكل استراتيجي

وقعت ليتوانيا اتفاقيات لتجنب الازدواج الضريبي مع أكثر من 80 دولة. توفر هذه الشبكة للمستثمرين:

• فرصة تقليل معدلات الاستقطاع على الأرباح والفوائد وإيرادات الترخيص.
• منع دفع الضرائب على نفس الدخل في دولتين.
• حل عدم اليقين في النزاعات حول مكان الإقامة الضريبية من خلال قواعد “tie-breaker” في الاتفاقيات.

عند تأسيس شركة في ليتوانيا، ضع في اعتبارك تفاصيل الاتفاقية مع بلدك على مستوى العقود وتدفقات النقد. هيكل تدفقات الأرباح، والرسوم، وأتعاب الخدمات وفقًا لتعريفات الاتفاقية.

العمالة عن بُعد، العمالة المؤقتة، وتخطيط الرواتب

إذا كانت استثمارك بتأشيرة الذهبية يتم من خلال شركة في ليتوانيا، يمكنك استخدام هذه الشركة ليس فقط كأداة استثمارية سلبية، ولكن أيضًا كمنصة للعمالة الدولية. النقاط الحرجة من حيث الضرائب والامتثال هنا:

• يتعين على فريقك العامل عن بُعد في دول مختلفة الالتزام بقواعد الضمان الاجتماعي وضريبة الدخل في الدول التي يعملون بها. ومع ذلك، يمكنك القيام بعملية الرواتب من خلال شركة ليتوانيا كصاحب عمل.
• من خلال خدمة الرواتب من كوربنتزا، يمكنك إظهار رواتب الموظفين الذين يعملون في مواقع مختلفة باسم شركتك في ليتوانيا كتكاليف؛ مما يوفر مزايا من حيث الضرائب وإدارة الميزانية.
• في التعيينات قصيرة الأجل، يمكنك تعيين الموظفين بشكل قانوني في دول أوروبية مختلفة من خلال نموذج وكالة التوظيف المؤقتة (posted worker) باستخدام حلول كوربنتزا.

هذه الهيكلية، خاصة بالنسبة للمبادرات التكنولوجية التي تبحث عن نمو داخل الاتحاد الأوروبي، وشركات الاستشارات، والقطاعات التي تعمل على أساس المشاريع، تحول تأشيرة الذهبية من مجرد “حق الإقامة” إلى مركز تشغيلي حقيقي.

المواطنة من خلال الاستثمار واستراتيجية الضرائب على المدى الطويل

تفتح تأشيرة ليتوانيا الذهبية الطريق للإقامة الدائمة والمواطنة عندما تتوافر شروط معينة على المدى الطويل. قم بتخطيط الضرائب ليس فقط بناءً على “معدلات اليوم”، ولكن أيضًا من خلال التغييرات المحتملة في الحالة:

• إذا كنت ترغب في جعل ليتوانيا مقر إقامتك الرئيسي بعد الحصول على الإقامة الدائمة، قم بتبسيط هيكل دخلك العالمي ليتناسب مع ذلك.
• قم بمحاكاة الشركات التي تخطط للخروج منها، أو مبيعات العقارات، أو نقل الميراث من منظور ليتوانيا في السنوات 5-10 القادمة.
• من خلال استخدام خدمات المواطنة من خلال الاستثمار وتحسين الضرائب من كوربنتزا معًا، يمكنك إدارة كل من جواز السفر والحالة الضريبية في وقت واحد.

بهذه الطريقة، يمكنك جعل تأشيرة الذهبية جزءًا من استراتيجية أوسع للحركة العالمية تشمل تعدد الجنسيات والإقامات دون الالتزام بدولة واحدة.

خطوات قابلة للتطبيق، المخاطر، وما يجب الانتباه إليه عند العمل مع كوربنتزا

خطة العمل للـ 12 شهرًا الأولى بعد تأشيرة الذهبية

السنة الأولى بعد حصولك على تأشيرة ليتوانيا الذهبية هي فترة حرجة من حيث الضرائب والامتثال. حدد الخطوات التالية:

• تتبع الأيام: خطط مسبقًا للأيام التي ستقضيها في ليتوانيا، وقم بنمذجة ما إذا كنت ستتجاوز عتبة 183 يومًا منذ بداية السنة.
• جرد الدخل: قم بإدراج جميع مصادر الدخل الخاصة بك في العالم (أرباح الشركات، الرواتب، الإيجارات، الأرباح، مكاسب رأس المال) وأين سيتم فرض الضرائب عليها.
• هيكل الشركة والعقارات: قرر ما إذا كنت ستنقل استثمارك في ليتوانيا من خلال شخص، أو شركة محلية، أو شركة قابضة دولية.
• الإقامة، الأسرة، والقوى العاملة: خطط لإذن الإقامة وتصاريح العمل للزوج، والأطفال، والموظفين الرئيسيين، مع مراعاة تأثير الالتزام الضريبي.

كوربنتزا، أثناء إدارة إذن الإقامة وتأسيس الشركات في هذه المرحلة الأولى، تقدم أيضًا استشارات المحاسبة الدولية وتحسين الضرائب بشكل متكامل. وبالتالي، لن تواجه فقدان التنسيق بين المستشارين في دول مختلفة.

الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

الأخطاء الشائعة التي يرتكبها المستثمرون الذين يحصلون على تأشيرة ليتوانيا الذهبية:

• عدم الاهتمام بعدد الأيام: الذهاب والعودة بشكل متكرر إلى ليتوانيا مما يؤدي إلى تجاوز 183 يومًا دون وعي، مما يؤدي إلى الالتزام الضريبي غير المرغوب فيه.
• عدم مراعاة اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي: فرض الضرائب على نفس الدخل في دولتين، بينما يمكن استخدام إمكانية الخصم بموجب الاتفاقية.
• هيكلة الشركة كـ “قشرة فارغة”: هياكل لا تمارس نشاطًا اقتصاديًا حقيقيًا، تم إنشاؤها فقط لأغراض الإقامة؛ هذه الهياكل تحمل مخاطر أمام إدارة الهجرة والسلطات الضريبية.
• عدم التخطيط لهيكل القوى العاملة العالمية: ارتكاب أخطاء في العقود والرواتب قد تؤدي إلى فرض ضرائب غير صحيحة على الفرق العاملة عن بُعد.

يمكنك إدارة معظم هذه المخاطر من خلال الحصول على استشارات صحيحة في بداية العملية. كوربنتزا تصمم هيكل الاستثمار والشركة والقوى العاملة في ليتوانيا ككل متوافق مع تركيا، ودول الخليج، والأسواق الرئيسية الأخرى لديك.

التنظيمات الحالية، المصادر الرسمية، ومخاطر التغيير

أصبحت برامج تأشيرات الذهبية في السنوات الأخيرة تحت المراقبة الدقيقة على مستوى الاتحاد الأوروبي. بالنسبة لليتوانيا:

• يمكن تحديث شروط البرنامج، ومبالغ الاستثمار، ومعايير التقديم في السنوات القادمة.
• تزيد تنظيمات الاتحاد الأوروبي لمكافحة غسل الأموال والشفافية من متطلبات إثبات مصدر الأموال والتقارير.
• قد تظهر تغييرات متعلقة بالضرائب، خاصة فيما يتعلق بضرائب الهياكل متعددة الجنسيات، وفقًا لمتطلبات BEPS وATAD.

استخدم مصادر رسمية مثل وزارة المالية في ليتوانيا وإدارة الضرائب لمتابعة القواعد والاتفاقيات الحالية؛ يمكنك استخدام موقع وزارة المالية في ليتوانيا لاتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي. في عمليات الإقامة والهجرة، تابع تحديثات إدارة الهجرة في ليتوانيا (OCMA):
https://www.pmlp.gov.lv/en.

كوربنتزا تتابع هذه التغييرات التنظيمية باستمرار، وتحافظ على خطة تأشيرة ليتوانيا الذهبية الخاصة بك؛ من حيث إذن الإقامة، وهيكل الشركة، والقوى العاملة الدولية، والرواتب، وتحسين الضرائب. وبالتالي، يمكنك استخدام ليتوانيا كنقطة إقامة مستدامة ومتوافقة وقاعدة توسع عالمية.