Kuveyt Şirket Kuruluşu ve Vergi Oranları Rehberi 2026

Kuveyt’te Şirket Kurulumu ve Vergi Oranları – 2026 Perspektifi

Kuveyt, 2025–2026 döneminde hem iş kurma süreçlerini sadeleştiriyor hem de uluslararası vergi normlarıyla uyumlu, yeni bir vergi mimarisi oluşturuyor.
Yani bir yandan yüzde 100’e kadar yabancı sermaye için kapılar kademeli olarak açılırken, diğer yandan 2025 itibarıyla devreye giren işletme kâr vergisi (Business Profits Tax – BPT) ve Pillar Two top-up tax gibi düzenlemeler, özellikle çok uluslu gruplar için tabloyu karmaşıklaştırıyor.

Bu rehberde, 2026’ya hazırlanırken Kuveyt’te hangi şirket türünü seçmeniz gerektiğini, kuruluş adımlarını, yeni vergi oranlarını ve işinizi etkileyebilecek kritik eşikleri adım adım özetliyoruz. Aynı zamanda, Corpenza’nın bu süreçte şirketleşme, vergi planlaması ve uluslararası personel yönetimi konularında nasıl uçtan uca destek verdiğini de göreceksiniz.

Kuveyt’te Yabancı Yatırımcılar için Genel Çerçeve (2026)

Kuveyt hukuk sisteminde temel kural, klasik ticaret yapılarında en az %51 Kuveytli ortak zorunluluğu. Yabancı yatırımcı çoğu durumda azami %49 pay alabiliyor.
Ancak, Yabancı Doğrudan Yatırım Kanunu No. 8/2001 kapsamında belirli sektörlerde, ön onay alındığında %100 yabancı mülkiyet mümkün.

2026’ya girerken tabloda üç temel gerçek öne çıkıyor:

• Standart modellerde Kuveytli ortak ve/veya yerel sponsor hâlâ neredeyse her zaman gerekli.
• Onaylı FDI yapılarında ve belirli projelerde tam yabancı sahiplik uygulanabiliyor, fakat idari ve göçmenlik işlemleri için çoğu zaman yine yerel sponsor gerekiyor.
• Yeni vergi kanunu ile birlikte 2025’ten itibaren yerli–yabancı ayrımı azalıyor ve 2026’da vergileme rejimi geniş tabanlı bir “işletme kâr vergisi” modeline evriliyor.

Kuveyt’te Yabancıların Kullanabildiği Şirket Türleri

Doğru şirket türünü seçmek; vergi yükünüzü, kâr dağıtım mekanizmanızı, çıkış stratejinizi ve hatta oturum/çalışma izinlerinizi doğrudan etkiler. Aşağıda, yabancı yatırımcıların en sık kullandığı modelleri özetliyoruz.

Limited Liability Company (LLC / WLL)

Kuveyt’te yabancı yatırımcılar için en yaygın yapı Limited Liability Company (WLL)’dir.

• Ortak sayısı: En az 2 ortak (en az bir ortaktan %51 Kuveytli olması beklenir).
• Yabancı pay sınırı: Genel kural olarak azami %49 yabancı sahiplik.
• Asgari sermaye: 1.000 KWD, tamamen ödenmiş olmalı.
• Yönetim: Yerel direktör zorunluluğu yok; fakat pratikte yerel imza yetkilisi gerekliliği doğabilir.
• Toplantılar: Yıllık genel kurul toplantısı zorunlu.

LLC, ticaret, danışmanlık, hizmet ve hafif üretim faaliyetleri için esnek ve maliyet etkin bir zemin oluşturur. Ancak yabancı yatırımcı çoğunluk kontrolü arıyorsa, kâr paylaşımı ve oy haklarını detaylı sözleşmelerle güvence altına almak şart.

Closed Joint Stock Company (KSC – Kapalı Anonim Şirket)

Daha büyük ölçekli yatırımlar ve grup yapılanmaları için Closed Joint Stock Company (KSC) sık tercih edilir.

• Ortak sayısı: En az 5 pay sahibi.
• Yabancı pay sınırı: Genellikle %49 ile sınırlı; çoğunluk Kuveytli olmak zorunda.
• Asgari sermaye: Sektöre göre yaklaşık 250.000 – 2.000.000 KWD, kuruluş öncesi banka hesabına bloke edilir.
• Lisans: MOCI’den (Ticaret ve Sanayi Bakanlığı) özel lisans gerekir.

KSC yapısı, orta–büyük ölçekli projeler, altyapı işleri ve gelecekte halka arz düşünen gruplar için uygundur.
Sermaye gereksinimi ve uyum yükümlülükleri LLC’ye göre daha ağırdır.

Genel Ortaklık (General Partnership – GP)

Genel ortaklıkta, tüm ortaklar şirket borçlarından sınırsız sorumludur.

• Ortak sayısı: En az 2 ortak.
• Yerel unsur: En az bir ortağın Kuveytli olması ve genelde %51 kontrol sağlaması beklenir.
• Asgari sermaye: Kanunen bir alt sınır yok.
• Yabancı pay: Bazı durumlarda fiilen %100’e yaklaşan ekonomik haklar kurgulanabilir, ancak hukuki sorumluluk ve yerel çoğunluk korunur.

Sınırsız sorumluluk nedeniyle, yabancı yatırımcılar bu modeli genellikle tercih etmez; ancak küçük aile ortaklıkları ve yerel ortakla derin entegre işlerde gündeme gelebilir.

Limited Partnership (LP – Komandit Ortaklık)

Bu yapıda genel ortaklar sınırsız sorumlu, sınırlı (komanditer) ortaklar ise sadece koydukları sermaye kadar sorumludur.

• Genel ortak: En az bir Kuveytli ve genellikle %51 kontrol.
• Komanditer ortak: Yabancı yatırımcı çoğu zaman bu rolde yer alır.
• Yönetim: Komanditer ortaklar yönetimde yer almaz; pasif yatırımcı rolündedir.

Ortak girişimler, proje bazlı finansman ve pasif yatırım senaryolarında tercih edilir. Yönetim kontrolü sizin için kritik ise, LLC veya KSC daha uygun olur.

Holding Şirketi

Holding yapıları genellikle KSC formatında kurulur ve sadece başka şirketlerde pay sahipliği için kullanılır.

• Asgari sermaye: Yaklaşık 1.000.000 KWD.
• Amaç: Yerli ve bölgesel iştirakleri aynı çatı altında toplamak, temettü ve grup finansmanını optimize etmek.

Çok ülkeye yayılmış grup yapıları, Kuveyt iştiraklerini bu holding üzerinden organize ederek hem kurumsal yönetim hem de vergi planlaması açısından avantaj sağlayabilir.

Kuveyt’te Şirket Kuruluş Süreci (Adım Adım)

Klasik bir LLC için, 2026 öncesi uygulama esas alınarak tipik kuruluş süresi yaklaşık 3 aytır. Sektöre, ortaklık yapısına ve FDI lisansına göre bu süre kısalabilir veya uzayabilir.

1. Ön Koşullar ve Vize

Yabancı yatırımcılar için ilk adım, giriş izni ve ikamet tarafını netleştirmektir:

• Yatırımcılar ve kilit ortaklar için uygun iş/iş adamı vizesi.
• Ortaklar için adli sicil kaydı temizliği (çoğu durumda zorunlu).
• Eşlerin tek başına tek hissedar olmasına karşı sınırlamalar (aile birleşimi ve göç mevzuatıyla ilişkili).

Ayrıca şirketin yasal temsilcisi için göç ve ikamet işlemlerinin önceden planlanması gerekir. Burada, şirket kuruluşu ile oturum iznini paralel yürütmek önemlidir.

2. İsim Rezervasyonu

Ticaret ve Sanayi Bakanlığı (MOCI) nezdinde ticari unvanı rezerve etmeniz gerekir:

• Şirket ismini belirleyip MOCI sisteminde uygunluk sorgulaması yaparsınız.
• Onaylanan isim, belirli bir süre için rezerve edilir ve bu süre içinde ana sözleşme hazırlanır.

3. Belgelerin Hazırlanması

Kuruluş dosyasının kalbi, Ana Sözleşme (MoA) ve Esas Sözleşme (AoA)’dır. Tipik olarak şu bileşenleri içerir:

• Şirket adı, faaliyet alanları ve merkez adresi.
• Sermaye tutarı, pay sayısı ve pay dağılımı (%49 yabancı – %51 Kuveytli gibi).
• Yönetim yapısı, müdürlerin yetkileri, imza sirküleri.
• Kâr dağıtımı, oy hakları, çıkış ve pay devri hükümleri.

Dosyada ayrıca:

• Ortakların pasaport/kimlik kopyaları,
• Şirketin yasal adresini gösteren kira kontratı veya tapu,
• Kuveytli ortağın yazılı rızası ve kimlik bilgileri,
• Gerekirse elektronik imza kayıtları

bulunur. Noter onayı ve gerektiğinde apostil/tercüme süreçlerini de hesaba katmak gerekir.

4. Sermaye Blokajı ve Resmî Harçlar

LLC için asgari 1.000 KWD sermayeyi Kuveyt’te bir banka hesabına yatırmanız ve banka dekontunu MOCI’ye sunmanız gerekir.

• MOCI nezdinde tipik kayıt harcı 30 KWD civarındadır.
• Yasal adres temini, noter ücretleri ve avukatlık ücretleri ek maliyet kalemleridir.

5. MOCI Tescili ve Ticaret Lisansı

Tüm belgeleri MOCI’ye teslim ettikten sonra, inceleme ve onay süreci başlar. Başarılı onay sonrası:

• Şirket ticaret siciline tescil edilir.
• Faaliyet alanınıza göre ticaret/mesleki lisanslar düzenlenir.

Bu aşama da dâhil olmak üzere tüm süreç, pratikte yaklaşık 3 ay sürebilir.

6. Kuruluş Sonrası Kayıtlar ve Uyum

Kuruluş tescili tamamlandıktan sonra aşağıdaki kayıtları yapmanız gerekir:

• Kuveyt Ticaret ve Sanayi Odası kaydı (ilk yıl yaklaşık 65 KWD, her yıl 55 KWD yenileme).
• Sivil Veri Dairesi kaydı (yaklaşık 5 KWD).
• Çalışma Bakanlığı (Ministry of Labour / Public Authority for Manpower) nezdinde işveren (labour file) kaydı.
• Kurumsal banka hesabı açılması.
• Defter ve kayıt düzeninin kurulması, yıllık finansal tablolar ve beyan süreçlerinin planlanması.

Kuveyt, şirketlerin elektronik imza kullanımına izin verir ve bu, özellikle çok ortaklı yapılar için süreçleri hızlandırır. Ayrıca bazı durumlarda şirketlerin redomiciliation (başka bir ülkeden Kuveyt’e taşınma) imkânı da bulunur.

2025–2026 Döneminde Kuveyt Vergi Sistemi: Ne Değişti?

Kuveyt, uzun yıllar boyunca yabancı şirket kârlarına uygulanan %15 düz oranda kurumlar vergisi ile tanındı; tamamen Kuveytli sahipli şirketler ise fiilen 0% kurumlar vergisi ortamından yararlandı.
Ayrıca KDV yoktu ve temettü vergisi uygulanmıyordu.

Ancak 2025 itibarıyla, hem iç bütçe ihtiyaçları hem de OECD Pillar Two minimum vergi standartları nedeniyle, vergi rejimi köklü şekilde değişiyor. 2026 yılında yatırım planlayanlar için yeni vergi resmini bilmek kritik.

Yeni İşletme Kâr Vergisi (Business Profits Tax – BPT) – %15

2025’ten itibaren, Kuveyt tüm işletmeler için (yerli ve yabancı) %15 oranında BPT uygulamaya başlıyor.
Bu vergi, klasik anlamda kurumlar vergisinin yerini alıyor ve yerli–yabancı ayrımını büyük ölçüde ortadan kaldırıyor.

• Kapsam: Kuveyt’te ticari faaliyeti olan tüm işletmeler.
• İstisnalar: Devlete ait şirketler ve belirli küçük işletmeler.

Küçük işletmeler için eşik: 2025–2026 geçiş döneminde, yıllık ciro eşiği başlangıçta 1,5 milyon KWD olarak öngörülüyor.
Bu tutarın altında kalan işletmeler, BPT kapsamına kademeli olarak alınacak ve tam kapsamlı uygulama 2027’ye sarkacak.

Sektörel olarak belirlenmiş “divided zones” geliri içinse %30 oranında vergi öngörülüyor; ancak aynı gelir üzerinden örneğin Suudi Arabistan’da en az %50’si ödenmişse, %50’ye kadar vergi affı imkânı bulunuyor.

OECD Pillar Two – En az %15 Top-Up Vergisi

2025’te yürürlüğe giren bir diğer önemli düzenleme, büyük çok uluslu şirketlere yönelik en az %15 küresel efektif vergi oranı kuralı.
Kuveyt, Kararname Kanun No. 157/2024 ile bu yapıyı hayata geçirmeye hazırlanıyor.

• Kapsam: Küresel cirosu 750 milyon avroyu aşan çok uluslu işletme grupları (MNE).
• Mekanizma: Eğer MNE grubunun Kuveyt’teki efektif vergi oranı %15’in altına düşerse, aradaki fark kadar “top-up tax” devreye girer.
• Kapsanan yapılar: Ana şirketler, %50’den fazla bağlı ortaklıklar, belirli ortak girişimler.

Bu düzenlemeden yaklaşık 20 Kuveytli, 25 KİK (GCC) ve 255 yabancı çok uluslu grup etkilenecek.
2025 yılında kayıt için son tarih 30 Eylül 2025 olarak belirlenmiş durumda.
Uygulama detayları için yürürlüğe girecek yönetmelikler bekleniyor.

Yeni Stopaj Vergisi (Withholding Tax – WHT) – %5

2025/2026 itibarıyla Kuveyt, daha önce bulunmayan veya sınırlı uygulanan stopaj modelini güçlendiriyor.
Yeni düzenlemeyle, yerleşik olmayanlara yapılan bazı ödemeler üzerinden %5 stopaj alınması öngörülüyor.

• Kapsam: Yurt dışındaki alıcılara yapılan temettü, faiz, royalty ve benzeri ödemeler.
• İstisna: Ödeme, Kuveyt’te zaten kurumlar vergisi mükellefi olan bir daimi işyeri ile bağlantılıysa, stopaj uygulanmayabilir.

Detaylar, yeni kapsamlı vergi kanunuyla birlikte netleşecek. Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları da efektif stopaj oranını düşürebilir.

Avans Ödemeler ve Beyan Yükümlülükleri (2026’dan İtibaren)

2026 itibarıyla Kuveyt, şirketler için çeyreklik vergi avans ödemeleri ve daha sıkı beyan rejimi uygulamaya hazırlanıyor:

• Faaliyete başladıktan sonra 30 gün içinde vergi dairesi kaydı.
• Mali yıl bitimini izleyen 6 ay içinde yıllık vergi beyannamesi.
• En az 10 yıl süreyle muhasebe kayıtlarını saklama yükümlülüğü.
• Zararlar ve maaş giderleri için belirli şartlarda indirim imkânı.

Vergi beyanında gecikme ve eksik ödeme hâlinde cezalar ve gecikme faizleri devreye girer.
Bunlara ek olarak, hâlihazırda uygulanan Ulusal İşgücü Destek Vergisi (NLST) %2,5 ve Zekât %1 yükümlülükleri de devam eder.

Vergi Oranlarının 2026 Projeksiyonu (Özet)

• İşletme Kâr Vergisi (BPT): %15 – Ciro eşiği 1,5 milyon KWD üzeri işletmeler için (tam kapsam 2027’de).
• MNE Top-Up Tax: Efektif vergi oranı %15’in altındaki büyük MNE’lere ilave vergi.
• Divided zones geliri: %30 (belirli şartlarla %50’ye kadar muafiyet).
• Stopaj (WHT): Temettü, royalty, faiz vb. ödemelerde %5 (istisnalar ve anlaşmalar saklı).
• KDV: 2026 itibarıyla hâlâ 0% – KDV uygulamasına dair somut bir tarih yok.

Vergi Planlaması ve Riskler: 2026’ya Girerken Nelere Dikkat Etmelisiniz?

Yeni düzenlemeler, özellikle bölgesel merkezini Kuveyt’te kurmak isteyen çok uluslu yapılar için hem fırsat hem de risk barındırıyor:

• Eşik yönetimi: Ciro sınırları (1,5 milyon KWD) aşıldığında vergilendirme rejimi değişeceği için, büyüme stratejisini buna göre kurgulamak gerekir.
• Grup içi fiyatlandırma: Transfer fiyatlandırması kurallarının ve Pillar Two hesaplamalarının uyumlu olması, “top-up tax” riskini azaltır.
• Kalıcı işyeri (PE) tanımı: Yeni vergi kanunuyla birlikte Kuveyt’te daimi işyeri tanımının netleşmesi bekleniyor; öngörüsüz yapılan satış/servis faaliyetleri istemeden PE yaratabilir.
• Stopaj ve sözleşme tasarımı: Royalty, know-how ve yönetim ücretleri için yapılan sözleşmelerde %5 stopaj etkisini doğru fiyatlamak gerekir.

Bu noktada, Kuveyt vergi idaresi ve OECD uyum kılavuzlarına hâkim bir ekipten destek almadan hareket etmek, orta vadede ciddi vergi incelemelerine ve geriye dönük düzeltmelere yol açabilir.

Uluslararası Mobilite, Bordro ve Personel Gönderimi Boyutu

Kuveyt’te şirket kurmak çoğu zaman, yabancı personel istihdamı ve grup içi görevlendirmeler anlamına gelir.
Yeni vergi rejimi ile birlikte şu konular kritik hâle geliyor:

• Çalışma izinleri ve ikamet: Yabancı çalışanlar için çalışma vizesi ve ikamet süreçlerinin, şirket kuruluş takvimiyle uyumlu ilerlemesi.
• Payroll ve sosyal yükümlülükler: Bordro hesaplamaları, yerel kesintiler (örneğin NLST, sosyal güvenlik benzeri katkılar), ikramiye ve yan hakların doğru raporlanması.
• Posted worker / geçici görevlendirme: Personelin başka bir ülkeden Kuveyt’e “posted worker” modeliyle gönderilmesi hâlinde, çifte vergilendirme ve sosyal güvenlik etkilerinin analiz edilmesi.
• Vergi optimizasyonu: Grup içi hizmet sözleşmeleri, maaş–hizmet bedeli ayrımı, expat paketlerinin vergi açısından optimize edilmesi.

Corpenza, EOR (Employer of Record), payroll yönetimi ve posted worker modeliyle personel kiralama alanındaki deneyimiyle, Kuveyt’te bordronuzun hem yerel mevzuata uygun hem de vergi açısından optimize olmasına yardımcı olur.

Corpenza ile Kuveyt’te Şirket Kuruluşu ve Vergi Stratejisi

Kuveyt 2026 itibarıyla, bir yandan yabancı yatırımcıya açılan diğer yandan da vergisel olarak sıkılaşan bir pazar.
Bu ikili yapı, özellikle aşağıdaki alanlarda profesyonel bir rehberi zorunlu kılıyor:

• Doğru şirket türü ve ortaklık yapısının seçimi (LLC, KSC, holding vb.).
• FDI lisansı ile %100 yabancı sahipliğin mümkün olup olmadığının analizi.
• Ortaklık sözleşmelerinde kâr dağıtımı, oy hakkı ve çıkış hükümlerinin korunması.
• 2025–2026 BPT, WHT ve Pillar Two kurallarına uygun vergi modeli tasarımı.
• Uluslararası yapı içinde redomiciliation, grup içi finansman ve royalty akışlarının planlanması.
• Bordro (payroll), EOR ve posted worker kurgularıyla, Kuveyt’te çalışacak ekiplerin hukuki ve vergisel riskler olmadan görevlendirilmesi.

Corpenza, Avrupa ve GCC bölgesi dâhil çok ülkeye yayılmış şirketleşme, oturum izinleri, golden visa ve yatırımla vatandaşlık süreçlerinde çalıştığı onlarca vaka sayesinde, Kuveyt planınızı da grubunuzun genel vergi ve mobilite stratejisiyle uyumlu şekilde tasarlamanıza yardımcı olur.

Sonuç: 2026’ya Hazırlanırken Kuveyt Stratejinizi Netleştirin

Kuveyt, 2026’ya girerken hâlâ:

• Stratejik konumu,
• Geniş enerji ve altyapı projeleri,
• OECD standartlarına uyumlu ama hâlâ rekabetçi sayılabilecek vergi oranları

ile cazip bir pazar olmaya devam ediyor. Ancak artık sıfıra yakın vergi ortamı değil,
iyi planlanmamış yapılarda %15–%30 bandına çıkan efektif bir vergi düzeyi söz konusu.

Bu nedenle, Kuveyt’e giriş ya da yeniden yapılanma sürecinizde:

• Şirket türü ve ortaklık yapısını netleştirin.
• 2025–2026 BPT, WHT ve Pillar Two etkisini modelleyin.
• Uluslararası personel, bordro ve posted worker kurgularını baştan doğru tasarlayın.
• Mümkünse, grup genelinde Kuveyt ve diğer ülke vergilerini aynı masada analiz edecek uzmanlarla çalışın.

Corpenza, Kuveyt ve diğer hedef ülkelerde şirket kuruluşu, oturum izinleri, uluslararası muhasebe, payroll ve yatırımla vatandaşlık çözümlerini aynı çatı altında sunarak,
2026 sonrasında da sürdürülebilir ve öngörülebilir bir yapı kurmanıza destek olur.

Sorumluluk Reddi

Bu metindeki bilgiler, hazırlık tarihinde kamuya açık uluslararası kaynaklar ve güncel düzenleme taslakları esas alınarak özetlenmiştir.
Buradaki hiçbir ifade hukuki, vergi veya finansal danışmanlık niteliği taşımaz.
Kuveyt mevzuatı, vergi oranları ve uygulama usulleri sık aralıklarla değişebilir; bu nedenle yatırım veya şirketleşme kararı almadan önce güncel resmî kaynakları ve
konusunda uzman bir hukuk/vergİ danışmanını mutlaka kontrol edin.
Corpenza veya yazar, bu metne dayanılarak alınan kararlar nedeniyle doğabilecek sonuçlardan sorumlu tutulamaz.