Singapur, düşük kurumlar vergisi oranı, siyasi istikrarı ve Güneydoğu Asya’ya açılan kapı konumu nedeniyle global girişimciler için en cazip şirketleşme merkezlerinden biri haline geldi. Etkin vergi oranlarının %0-8 bandına kadar düşebilmesi, özellikle teknoloji startup’ları ve uluslararası hizmet şirketleri için Singapur’u benzersiz bir vergi planlama üssüne dönüştürüyor.
Neden Singapur’da Şirket Kurmayı Düşünmelisiniz?
Hem Avrupa’da hem Asya’da iş yapan şirketler için Singapur, Asya operasyonlarını merkezi bir noktadan yönetme imkânı sunar. Şehir-devlet, %17’lik nominal kurumlar vergisi oranına rağmen, yeni kurulan şirketler için sunduğu muafiyet ve istisnalarla fiili vergi yükünü ciddi şekilde azaltır.
Öne çıkan avantajlar:
- Stratejik konum: Güneydoğu Asya pazarına giriş için lojistik ve finansal bir merkez.
- İş dostu ortam: İstikrarlı hukuk sistemi, öngörülebilir regülasyonlar, güçlü yatırımcı koruması.
- Rekabetçi vergi sistemi: Düşük etkin kurumlar vergisi, çok sayıda çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması.
- Altyapı ve bağlantı: Dünya ölçeğinde liman, havaalanı ve dijital altyapı.
Özellikle bölgesel merkez, holding yapısı veya teknoloji/startup operasyonu kurmak isteyen yatırımcılar için Singapur, hem vergi optimizasyonu hem de itibar anlamında güçlü bir yargı alanıdır.
Singapur’da Şirket Kurmanın Vergisel Avantajları
Singapur’da kurumlar vergisi oranı %17 olsa da, yeni kurulan ve belirli şartları sağlayan şirketler için başlangıç yıllarında etkin vergi yükü %0 ila %8 aralığına inebilir.
Başlangıç Vergi Muafiyetleri ve Etkin Oran
Yeni kurulan şirketler için uygulanan yapı sayesinde:
- İlk yıllarda belirli kar dilimlerine önemli oranda vergi istisnası uygulanır.
- Bu sayede, özellikle ilk 3 yılda kâra geçen startup’lar için efektif kurumlar vergisi, birçok Avrupa ülkesinin çok altında kalır.
- Yapılandırma doğru kurgulandığında, karın önemli kısmı yeniden yatırıma yönlendirilerek global büyüme finanse edilebilir.
Bu tablo, özellikle yazılım, danışmanlık, e-ticaret, lojistik, fintech ve benzeri sektörlerde uluslararası gelir elde eden şirketler için Singapur’u ciddi bir “vergi verimliliği merkezi” haline getirir.
Şirket Kurulumu: Zaman Çizelgesi ve Ana Aşamalar
Standart bir kurulum süreci, hazırlıkların tamamlanması halinde genellikle 1-3 hafta aralığında sonuçlanır. Bazı durumlarda başvurunun karmaşıklığına göre bu süre 15 iş gününe kadar uzayabilir.
1. Kuruluş Öncesi Hazırlıklar (1–2. Hafta)
İlk aşamada, hem hukuki yapıyı hem de vergi kurgusunu doğru planlamak kritik önem taşır. Bu noktada deneyimli bir vergi ve uluslararası yapılandırma danışmanı ile çalışmak, ileride oluşabilecek vergi risklerini en aza indirir.
Hazırlık sürecinde alınması gereken temel kararlar şunlardır:
Şirket Adı Seçimi ve Onayı
Şirket adı, Singapur şirket sicil kurumu ACRA’nın BizFile+ sistemi üzerinden kontrol edilir ve onaya sunulur. Önemli noktalar:
- İsim benzersiz olmalı ve mevcut ticari markalarla çakışmamalıdır.
- Onaylanan isim, 120 gün boyunca rezerve edilebilir.
- Belirli sektörlere (finans, banka, sigorta vb.) özgü kelimeler ek izin gerektirebilir.
Detaylı teknik gereklilikler için ACRA’nın resmi rehberini inceleyebilirsiniz.
Pay Sermayesi (Paid-up Capital) Planlaması
Yasal olarak minimum ödenmiş sermaye 1 SGD’dir. Ancak pratikte:
- Yatırımcılar genellikle 1.000 – 100.000 SGD aralığında sermaye ile başlar.
- Daha yüksek sermaye, banka nezdinde ve iş ortakları gözünde güvenilirlik sağlar.
- İleride sermaye artırımı nispeten kolaydır; bu nedenle başlangıçta esnek ama mantıklı bir seviyeyi seçmek gerekir.
İş Faaliyetlerinin Belirlenmesi (SSIC Kodları)
Şirket faaliyet alanları, Singapur’un SSIC sınıflandırma sistemine göre kodlanır:
- En fazla iki ana faaliyet kodu seçilebilir.
- Yanlış veya eksik kod seçimi, ileride lisans ve banka süreçlerinde sorun yaratabilir.
Mali Yıl Sonunun Seçilmesi
Şirketin mali yıl sonu genellikle 31 Aralık olarak belirlenir. Bu, hem global raporlama alışkanlıklarıyla uyumlu hem de bazı vergi anlaşmalarının uygulanmasında pratik kolaylık sağlayan bir tercihtir.
Gerekli Belgeler ve Kayıt Başvurusu
Hazırlanması Gereken Temel Belgeler
Şirket kurulum başvurusu öncesinde genellikle şu dokümanlar talep edilir:
- Hissedar ve yöneticilerin pasaport kopyeleri
- Adres kanıtı (son 3 ay içinde düzenlenmiş fatura veya banka ekstresi)
- Profesyonel referans mektubu veya banka referans yazısı
- Singapur’da kayıtlı ofis adresi bilgisi
- Şirket anayasası / tüzüğü (Articles / Constitution)
- Başvuru sahibi ve yöneticilere ait onay ve beyan formları
Bu belgelerin bir kısmı için noter tasdiki ve/veya apostil gerekebilir. Bu noktada süreçleri aksatmamak için önceden detaylı bir belge listesi hazırlamak önem taşır.
Kayıt Başvurusu ve ACRA Ücretleri (2–3. Hafta)
Tüm belgeler hazırlandıktan sonra başvuru, elektronik ortamda BizFile+ sistemi üzerinden yapılır. Bu aşamada:
- Kayıt başvurusu çevrimiçi gönderilir.
- Gerekli kimlik ve kuruluş belgeleri sisteme yüklenir.
- Pay sermayesi 500.000 SGD ve altı olan şirketlerde, başvuru ücreti 315 SGD’dir.
Başvurular çoğu zaman aynı gün veya bir sonraki iş günü içinde onaylanır. Ancak faaliyet konusu, ortaklık yapısı veya uyum kontrolleri daha karmaşık olan yapılar için süre 15 iş gününe kadar uzayabilir.
Kuruluş Sonrası Alınması Gereken Belgeler
Şirket onaylandıktan sonra aşağıdaki belgeleri düzenli ve denetime hazır şekilde arşivlemek gerekir:
- Kuruluş Sertifikası
- ACRA çıkartısı şeklinde iş profili (Business Profile)
- Şirket Anayasası / Tüzüğü
- Hissedarlara, yöneticilere ve sekretere ilişkin resmi register’lar
- İlk yönetim kurulu toplantısı tutanakları (Board Minutes)
- Pay sertifikaları (Share Certificates)
Bu belgeler, banka hesabı açılışından vergi numarası işlemlerine kadar pek çok süreçte istenir.
Singapur Şirketleri İçin Temel Yasal Gereklilikler
Yönetici (Director) Gereklilikleri
Singapur mevzuatına göre, her şirkette en az bir yerleşik yönetici bulunmalıdır. Yerleşik yönetici:
- Singapur vatandaşı,
- Singapur Daimi İkamet sahibi (Permanent Resident),
- veya uygun bir çalışma izni / oturum izni sahibi (örneğin belirli vizelere bağlı direktörlük izni olan kişi)
olmalıdır.
Diğer yöneticiler herhangi bir ülkeden atanabilir. Bu sayede, şirketin %100 yabancı ortaklık yapısına sahip olması mümkündür.
Şirket Sekreteri
Şirket, kuruluş tarihinden itibaren belirli bir süre içinde bir şirket sekreteri atamalıdır. Sekreterin de Singapur sakini olması gerekir. Şirket sekreteri:
- Yasal kayıtların tutulmasından,
- ACRA ve vergi idaresine yapılacak bildirimlerden,
- Yönetim kurulu ve genel kurul süreçlerinin düzgün yürütülmesinden
sorumludur.
Kayıtlı Ofis Adresi
Şirketin, resmi yazışmalar ve tebligatlar için Singapur’da fiili bir ofis adresi bulundurması zorunludur. Sadece posta kutusu (“P.O. Box”) adresi, kayıtlı ofis olarak kabul edilmez.
Asgari Pay Sermayesi
Asgari sermaye yalnızca 1 SGD olduğu için Singapur, küçük ve orta ölçekli işletmeler ve startup’lar için oldukça esnek bir giriş eşiği sunar.
Yabancı Kurucular İçin Özel Durumlar
Singpass ve Başvuru Yöntemi
Singapur vatandaşları ve yerleşik kişiler, şirket kuruluş başvurusunu kendi Singpass hesapları üzerinden tamamlayabilir. Ancak yabancı kurucular çoğunlukla Singpass sahibi değildir.
Bu durumda yabancı yatırımcılar;
- Lisanslı bir kurumsal hizmet sağlayıcı,
- veya kayıtlı bir dosyalama acentesi
aracılığıyla başvuru yapmak zorundadır.
Vekil Yönetici (Nominee Director) ve Sekreter Hizmeti
Yerel yönetici ve sekreter gerekliliklerini karşılamak için yabancı kurucular genellikle:
- Vekil (nominee) director hizmeti,
- Kurumsal sekreterlik hizmeti
alır. Bu hizmetler, sorumluluk sınırlarının net şekilde yazılı olduğu profesyonel sözleşmelerle kurgulanmalı ve uyum riskleri dikkatle yönetilmelidir.
Kayıtlı Adres ve Sanal Ofis
Fiziksel ofise ihtiyacı olmayan şirketler, Singapur’daki sanal ofis sağlayıcıları üzerinden kayıtlı bir adres kiralayabilir. Bu adres;
- ACRA ve vergi idaresi nezdinde resmi adresiniz,
- Bankalar ve iş ortakları ile sözleşmelerinizde hukuki adresiniz
olarak görünür.
Singapur Vergi Sistemi: Kurumlar Vergisi ve Yapılandırma
Kurumlar Vergisi Oranı ve Etkin Yük
Singapur’da standart kurumlar vergisi oranı %17’dir. Ancak yeni şirketler için ilk yıllarda uygulanan muafiyetler sayesinde:
- Başlangıç döneminde etkin vergi oranı %0 ile %8 arasında değişebilir.
- Belli bir kâra kadar önemli vergi istisnaları tanınır.
Bu yapı, özellikle hızlı büyümeyi hedefleyen teknoloji ve hizmet şirketleri için nakit akışını korumaya ve yeniden yatırıma büyük katkı sağlar.
Vergi Planlamasında Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar
- Gelir kaynağı: Singapur merkezli şirketin hangi ülkelerde daimi işyeri (PE) oluşturduğunu doğru tespit etmek gerekir.
- Grup yapısı: Holding, operasyonel şirket ve fikri mülkiyet (IP) şirketleri arasında nakit ve lisans akışlarını optimize etmek önemlidir.
- Çifte vergilendirme anlaşmaları: Singapur’un taraf olduğu anlaşmalar, kâr dağıtımı ve servis gelirlerinde vergi yükünü azaltabilir.
Resmi vergi yükümlülükleri ve beyan süreçleri için ACRA ve ilgili kurumların güncel rehberlerini düzenli olarak kontrol etmek gerekir.
Operasyon Sonrası Süreçler ve Uyum (Compliance)
Şirket kuruluşu sadece başlangıçtır. Asıl önemli olan, her yıl Singapur mevzuatına tam uyumlu şekilde ilerlemektir.
Yıllık Yükümlülükler
- Yıllık Beyan ve Raporlama: ACRA’ya yıllık beyan, finansal tablolar ve yönetim bilgileri sunulur.
- Mali tablolar: Ölçeğe göre denetim (audit) zorunluluğu doğabilir.
- Genel kurul ve yönetim kurulu toplantıları: Zamanında yapılmalı ve tutanakları saklanmalıdır.
- Vergi beyannamesi: İlgili mali yıl sonunu takiben belirlenen sürelerde verilir.
Bu yükümlülüklerin aksaması, para cezaları ve ileride banka veya lisans süreçlerinde itibar kaybına yol açabilir.
Singapur’da Şirket Kurarken Profesyonel Destek Neden Kritik?
Singapur, “kolay şirket kurulan ülke” algısına sahip olsa da, gerçek anlamda vergi optimizasyonu ve uzun vadeli uyum için profesyonel danışmanlık şarttır. Özellikle;
- Şirketi bir grup yapısına entegre ederken,
- Farklı ülkelerdeki operasyonlar ve personel hareketliliği (posted worker, uzaktan çalışan, EOR vb.) ile Singapur şirketini birlikte kurgularken,
- Yatırımcı vizesi, oturum izni veya yönetici için çalışma izni planlanırken
yanlış bir adım, ileride çok daha maliyetli vergi ve uyum riskleri yaratabilir.
Corpenza’nın Singapur ve Global Yapılandırma Uzmanlığı
Corpenza, Avrupa ve global ölçekte:
- Şirket kuruluşu ve holding yapılandırması,
- Uluslararası vergi planlaması ve çifte vergilendirme analizleri,
- Payroll, EOR (işveren kayıt hizmeti) ve posted worker modeliyle personel kiralama,
- Golden vize, yatırımla oturum ve vatandaşlık çözümleri,
- Uluslararası muhasebe ve sürekli uyum yönetimi
alanlarında uzman bir ekip ile çalışır.
Singapur’da şirket kurmayı, Avrupa veya Orta Doğu’daki yapılarınızla birlikte düşünüyorsanız; Corpenza, tek merkezden yönetilebilen, vergi açısından optimize edilmiş ve regülasyonlara tam uyumlu bir uluslararası kurumsal mimari kurmanıza yardımcı olabilir.
Sonuç: Singapur, Global Ölçekte Vergi Verimliliği ve Büyüme Üssü
Singapur, düşük etkin kurumlar vergisi, güçlü hukuki altyapısı ve stratejik konumu sayesinde, uluslararası ölçekte büyümek isteyen girişimciler için son derece cazip bir merkezdir. Ancak bu avantajlardan tam anlamıyla yararlanmak için:
- Şirket yapısını ve ortaklık modelini en başta doğru kurgulamak,
- Yönetici, sekreter ve kayıtlı adres gibi yasal gereklilikleri eksiksiz karşılamak,
- Vergi planlamasını, diğer ülkelerdeki operasyonlarınızla entegre düşünmek
büyük önem taşır.
Doğru yapılandırılmış bir Singapur şirketi; Avrupa, Orta Doğu ve Asya pazarlarını birbirine bağlayan, vergi açısından verimli ve yatırımcı dostu bir “uluslararası merkez” haline gelebilir.
Sorumluluk Reddi
Bu metin, genel bilgilendirme amacıyla hazırlanmıştır ve hiçbir şekilde hukuki, vergisel veya finansal danışmanlık teşkil etmez. Singapur’da veya başka bir ülkede şirket kuruluşu ve vergi planlaması yapmadan önce, güncel mevzuatı resmi kaynaklardan kontrol etmeli ve yetkin bir profesyonelden bireysel danışmanlık almalısınız. Yasal düzenlemeler zaman içinde değişebileceğinden, burada yer alan bilgilerin güncelliği ve doğruluğu konusunda kesin bir garanti verilmemektedir.
